Utile · Fiscale
Regimul microîntreprinderii este un sistem fiscal simplificat: plătești impozit pe cifră de afaceri (nu pe profit), trimestrial, la cota unică de 1%. Regimul de 3% pentru firmele fără salariați a fost eliminat — fără cel puțin un salariat cu normă întreagă, firma nu se mai poate încadra la micro. Calculatorul îți arată cât plătești anual și te alertează dacă ești aproape de plafonul anual de 100.000 EUR care obligă trecerea la impozit pe profit 16%.
Obligatoriu cel puțin un salariat cu normă întreagă pentru regimul micro.
Plafon micro: 100.000 EUR (≈ 526.000,00 RON la cursul introdus).
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Cota unică 1% se aplică doar dacă ai cel puțin 1 salariat cu normă întreagă (sau cumul de fracționate echivalent unei norme).
- Fără niciun salariat cu normă întreagă, firma NU se poate încadra la micro — plătește direct impozit pe profit (16%).
- Plafonul de cifră de afaceri = 100.000 EUR la cursul BNR de la 31 decembrie al anului anterior.
- Activități EXCLUSE de la micro: financiare (CAEN 64-66), jocuri de noroc. Acestea aplică direct profit 16%. HoReCa (55-56) NU mai e exclusă de la micro.
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 47-58 (impozit microîntreprindere).
- OUG 31/2024 — modificări regim micro.
Exemple practice
- Exemplu: CA 400.000 RON, 1 salariat cu normă întreagă → impozit micro 1% = 4.000 RON/an (trimestrial 1.000 RON).
- Exemplu: CA 400.000 RON, 0 salariați → nu se califică la micro → profit 16% de la primul leu.
- Exemplu: CA depășește 100.000 EUR (la cursul din 31 dec. anul anterior) în trimestrul 3 → trecere la profit 16% din chiar acel trimestru (Q3), nu din anul următor.
- Exemplu: activitate CAEN 64 (financiar) → exclus din micro → profit 16% de la primul leu.
Greșeli frecvente
- Calculat impozitul pe profit (nu pe CA) — la micro baza e cifra de afaceri.
- Inclus veniturile financiare (dobânzi) în CA pentru plafonul de 100.000 EUR.
- Angajat part-time și considerat că îndeplinește condiția de salariat — se cere normă întreagă echivalentă.
- Aplicat vechea cotă de 3% pentru firme fără salariați — regimul a fost eliminat, fără salariat nu ești eligibil la micro.
- Considerat că depășirea plafonului duce la profit din anul următor — de fapt se aplică din trimestrul depășirii.
Cum te ajută 4invoices
- Calculezi instant impozitul trimestrial la cota unică de 1% pentru planificarea cash-flow-ului.
- Primești alertă când CA se apropie de plafonul de 100.000 EUR.
- Compari scenariul micro față de profit pentru a decide regimul optim.
- Generezi automat declarațiile trimestriale din 4invoices.
Întrebări frecvente
Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul în mijlocul anului?
Treci la impozit pe profit (16%) chiar din trimestrul în care ai depășit plafonul de 100.000 EUR — nu din anul următor. Regularizezi acel trimestru cu sistem real (cu deductibilități) și continui pe profit până la finalul anului.
Pot opta voluntar pentru profit dacă sunt micro?
Da, depui cerere la ANAF. Atenție: o dată trecut la profit, revenirea la micro se face doar în condițiile și la termenele stabilite de Codul Fiscal.
Cum se calculează cifra de afaceri pentru plafon?
CA = veniturile din vânzări și prestări servicii (cont 70x), fără TVA. Nu includ veniturile financiare sau câștigurile din vânzare imobilizări — acelea NU contează pentru plafon (dar contează pentru tranzitarea la profit prin alte criterii).
Pot avea regim micro fără niciun salariat?
Nu. Regimul de 3% pentru firmele fără salariați a fost eliminat. Este obligatoriu cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau echivalent) pentru a rămâne la micro — altfel firma plătește impozit pe profit (16%).