Utile · Fiscale
Asociaților unei firme li se cuvin dividende din profit. Pentru a obține suma netă încasată, scade impozitul pe dividende (16% reținut la sursă, din 1 ianuarie 2026 — era 10%) și, dacă cumulul dividendelor + alte venituri depășește plafoanele, CASS-ul aferent. Calculatorul îți arată exact pe ce tier intri.
Plafoane: 6× = 25.950,00 RON · 12× = 51.900,00 RON · 24× = 103.800,00 RON
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Impozit 16% se aplică asupra întregii sume brute, reținut și virat de firmă (la momentul plății dividendelor, nu la repartizare).
- După impozit, suma rămasă determină tier-ul CASS: 6× / 12× / 24× salariu minim brut. Această treaptă fixă rămâne valabilă pentru veniturile din investiții (dividende, dobânzi) — spre deosebire de CASS pe activități independente, care e proporțional cu plafon 72× (vezi calculatorul CAS/CASS).
- CASS = baza tier-ului × 10%. Dacă suma depășește 24× salariu minim, baza rămâne 24× (plafonată).
- Dacă suma este sub 6× salariu minim, nu se datorează CASS pe dividende. ATENȚIE: contează cumulul cu alte venituri (drepturi autor, chirii, PFA).
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 97 (impozit pe dividende).
- L227/2015 art. 170-171 (CASS pe alte venituri).
Exemple practice
- Exemplu: dividend brut 20.000 RON → impozit 16% = 3.200 RON → net încasat = 16.800 RON.
- Exemplu: dividend 50.000 RON, salariu minim 4.325 RON → sub tier 6× (25.950 RON) → CASS 0 (dacă nu ai alte venituri).
- Exemplu: dividend 100.000 RON + PFA 40.000 RON = 140.000 RON cumulat, salariu minim 4.325 RON → tier 24× (103.800 RON) → CASS = 10% × 103.800 = 10.380 RON.
- Exemplu: asociat UE → convenție evitare dublă impunere → cotă mai mică decât 16%, conform convenției aplicabile.
Greșeli frecvente
- Plătit dividendul fără să rețină și vireze impozitul 16% — obligația e a firmei.
- Folosit vechea cotă de 10%, valabilă doar pentru plățile efectuate până la 31 dec. 2025.
- Omis cumulul cu alte venituri (PFA, chirii) la calculul tier-ului CASS.
- Distribuit dividende fără să existe profit net aprobat prin hotărâre AGA.
Cum te ajută 4invoices
- Calculezi net-ul real al dividendelor inclusiv CASS-ul din D212.
- Verifici în ce tier CASS intri înainte să distribui dividendele.
- Planifici distribuirea dividendelor pe trimestre pentru a evita un singur bolt fiscal.
- Generezi hotărârea AGA și evidența dividendelor direct din 4invoices.
Întrebări frecvente
Când plătesc impozitul pe dividende?
Termenul este 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata dividendelor către asociați. Declarația folosită este D100 (declarație lunară pentru impozit reținut la sursă).
Pot lua dividende înainte de aprobarea bilanțului?
Da, dividende interimare — dar cu condiția să existe profit contabil în trimestrul respectiv (situație financiară intermediară certificată de auditor sau cenzor). La final de an, se regularizează în baza bilanțului real.
Asociații străini plătesc același impozit?
Depinde de convenția de evitare a dublei impuneri. Convenția aplicabilă poate stabili o cotă mai mică decât 16% sau scutire totală pentru anumiți rezidenți UE. Verifică convenția aplicabilă înainte de plată.
Cum se cumulează cu alte venituri pentru CASS?
La Declarația Unică, anul următor, asociatul cumulează: dividende + drepturi autor + chirii + alte venituri non-salariale. Pe totalul anual se aplică tier-ul CASS. Deci dacă ai doar dividende sub 6× salariu minim, nu plătești CASS — dar dacă ai și chirii, suma se cumulează.