Utile · Fiscale
Declarația Unică (D212) se depune anual până la 25 mai pentru veniturile realizate în anul anterior din activități independente, drepturi de autor, chirii și alte surse non-salariale. Calculatorul estimează rapid impozitul pe venit (10%) și CASS-ul datorat, în funcție de sistemul de impunere ales (real sau normă de venit).
⚠ CAS devine obligatoriu — venitul net depășește 12 × salariul minim (51.900,00 RON).
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Sistem real: bază impozabilă = venituri − cheltuieli deductibile (justificate cu documente). Impozit 10% pe bază.
- Normă de venit: bază = norma anuală publicată de ANAF pentru CAEN-ul tău. Nu poți deduce cheltuieli, dar nu ai obligația contabilității în partidă simplă.
- CASS = 10% pe venitul net real, cu bază minimă 6× și plafon (bază maximă) 72× salariul minim brut — nu mai e etajat pe trepte fixe 6/12/24×.
- Dacă venitul net e sub 12× salariul minim brut, CAS (pensii) rămâne opțional; peste acest prag devine obligatoriu.
- Termen depunere D212: 25 mai.
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 67-72, 137-171.
- Ord. ANAF nr. 2541/2022 — norme de venit pe CAEN.
Exemple practice
- Exemplu: PFA sistem real, profit 40.000 RON, salariu minim 4.325 RON → impozit 10% = 4.000 RON + CASS (10% pe venitul net, peste bază minimă 6×) = 4.000 RON.
- Exemplu: PFA normă de venit CAEN 6201, normă 30.000 RON → impozit 10% = 3.000 RON (indiferent de venit real).
- Exemplu: drepturi autor 50.000 RON/an → bază impozabilă 60% = 30.000 RON → impozit 3.000 RON + CASS (10% pe venitul net cumulat, dacă peste bază minimă 6×).
- Exemplu: PFA cu venit net 60.000 RON (peste 12× salariul minim = 51.900 RON) → CAS devine obligatoriu.
Greșeli frecvente
- Depus D212 după 25 mai — penalități conform Codului de procedură fiscală (0.03%/zi: 0.02% dobândă + 0.01% penalitate).
- Ales normă de venit fără să verifice dacă venitul real e sub normă — plătești pe normă oricum.
- Omis veniturile din alte surse (chirii, drepturi autor) la cumulul pentru CASS.
- Aplicat vechile trepte fixe 6/12/24× pentru CASS pe venit din activitate independentă — CASS e acum proporțional pe venitul net, cu plafon 72×.
Cum te ajută 4invoices
- Estimezi impozitul și CASS-ul anual în câteva secunde, pe orice tip de venit.
- Compari sistem real față de normă de venit — alegi ce e mai avantajos pentru CAEN-ul tău.
- Vezi dacă ai atins pragul de CAS obligatoriu (12× salariul minim).
- Generezi situația financiară anuală direct din 4invoices pentru completarea D212.
Întrebări frecvente
Care e diferența între sistem real și normă de venit?
Sistem real = impozit pe profit (venituri − cheltuieli deductibile). Necesită contabilitate în partidă simplă. Normă de venit = sumă fixă anuală, pe baza CAEN-ului, fără cheltuieli deductibile. Norma e mai simplă dar potrivită doar pentru activități cu cheltuieli mici și venituri stabile.
Pot schimba sistemul de impunere de la an la an?
Da, prin cerere la ANAF până la 31 ianuarie a anului fiscal. Atenție: dacă alegi sistemul real, trebuie să rămâi minim 2 ani.
Ce documente justifică cheltuielile deductibile?
Facturi, chitanțe, bonuri fiscale, contracte, extrase bancare. Trebuie să fie pe numele tău (sau al PFA-ului), în legătură directă cu activitatea declarată. Vezi ghidul nostru de cheltuieli deductibile pentru detalii.
Există bonificație pentru plata anticipată?
ANAF acordă periodic o bonificație pentru plata integrală a impozitului și CASS-ului până la un termen anunțat înaintea scadenței de 25 mai — procentul și termenul exact se stabilesc anual prin ordonanță și trebuie verificate în anul de declarare (pentru veniturile din 2025, bonificația a fost de 3% până la 15 aprilie 2026). Verifică anafinfo.ro sau SPV pentru anul curent.