Retención en la fuente y Rete IVA
Cómo afectan las retenciones el pago de una factura y qué debe hacer el proveedor y el agente de retención.
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado: quien paga, si es agente de retención, descuenta una parte del impuesto y la consigna a la DIAN por cuenta del proveedor. Hay retención en la fuente a título de renta, con tarifas que dependen del concepto del pago (compras, servicios, honorarios, arrendamientos y otros), y retención de IVA (Rete IVA), que en el caso general es del 15% del IVA de la operación. El proveedor recibe el pago neto y debe pedir y conservar el soporte de la retención para descontarla en su declaración. Las tarifas y las bases mínimas en UVT cambian; consulte siempre la tabla vigente del Estatuto Tributario y del decreto reglamentario, o a su contador.
- Retención en la fuente a título de renta: la tarifa depende del concepto.
- Rete IVA: en el caso general, 15% del IVA de la operación.
- El proveedor descuenta las retenciones que le practicaron, con soporte.
- El agente de retención declara y paga las retenciones (formulario 350).
Cómo funciona
El agente de retención identifica el concepto del pago y verifica si supera la base mínima en UVT.
Aplica la tarifa de retención en la fuente que corresponda y, si aplica, la Rete IVA sobre el IVA de la factura.
Paga al proveedor el valor de la factura menos las retenciones, y entrega el soporte de las retenciones practicadas.
Declara y consigna las retenciones practicadas en el formulario 350, en el periodo que fija la DIAN.
El proveedor conserva los soportes y descuenta las retenciones que le practicaron en sus declaraciones.
Base legal
- Estatuto Tributario — Retención en la fuente y agentes de retención.
- Estatuto Tributario, artículo 437-1 — Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.
- Decreto 1625 de 2016 — Decreto Único Reglamentario en materia tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula un pago con retención?
Se parte del valor de la factura, se calcula la retención en la fuente sobre la base que corresponda y la Rete IVA sobre el IVA, y se paga el valor de la factura menos esas retenciones. Como ejemplo con cifras ilustrativas, sobre un IVA de 190.000 pesos una Rete IVA del 15% sería 28.500 pesos.
¿Qué hago si mi cliente no me da el soporte de la retención?
Solicítelo por escrito. Sin soporte tendrá dificultades para descontar la retención en su declaración. El agente de retención tiene la obligación de expedir los certificados correspondientes.
¿Quién es agente de retención?
Lo definen el Estatuto Tributario y la DIAN: por ejemplo, ciertas entidades públicas, grandes contribuyentes y otros sujetos. Verifique en la norma si su empresa lo es.
¿4invoices calcula retenciones o genera comprobantes de retención?
No. 4invoices no calcula retención en la fuente ni Rete IVA, no expide certificados de retención ni presenta declaraciones. Solo permite crear facturas con la tarifa de impuesto por línea.