Factura de restaurante: impuesto al consumo 8% o IVA
Los servicios de restaurante en Colombia generalmente causan impuesto nacional al consumo, no IVA. Cómo se refleja en la factura.
En Colombia, el servicio de expendio de comidas y bebidas en restaurantes, cafeterías y bares está gravado con el impuesto nacional al consumo del 8% (artículos 512-1 y 512-9 del Estatuto Tributario) y está excluido de IVA. Por eso la factura de un restaurante discrimina impuesto al consumo, no IVA, salvo que se vendan otros bienes que sí lo causen. El impuesto debe estar incluido en el precio al público y discriminado en la factura o documento equivalente. Hay excepciones: por ejemplo, los contribuyentes del SIMPLE dedicados exclusivamente a expendio de comidas y bebidas no son responsables del impuesto al consumo, y hay reglas especiales para franquicias. Para el caso concreto de su negocio, consulte la norma vigente o a su contador.
- Restaurantes y bares: impuesto nacional al consumo del 8%.
- El servicio de restaurante está excluido de IVA.
- El impuesto se discrimina en la factura o documento equivalente.
- Excepciones: SIMPLE en ciertos casos, franquicias y otras reglas especiales.
Cómo funciona
Determine si su actividad causa impuesto al consumo: expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías o bares.
Incluya el impuesto en el precio al público y discrimínelo en la factura por línea, como impuesto al consumo del 8%.
Si además vende productos que causan IVA, use la tarifa de IVA que corresponda en esas líneas.
Si el cliente pide factura a su nombre, identifíquelo con su NIT o documento; si no, use el documento equivalente que le corresponda.
Declare y pague el impuesto al consumo en los periodos que fija la norma, o revise si está en el SIMPLE.
Base legal
- Estatuto Tributario, artículo 512-1 — Impuesto nacional al consumo.
- Estatuto Tributario, artículo 512-9 — Tarifa del 8% para restaurantes y bares.
- Resolución DIAN 000165 de 2023 — Factura electrónica y documentos equivalentes.
Preguntas frecuentes
¿Un restaurante cobra IVA o impuesto al consumo?
Por regla general, impuesto nacional al consumo del 8% sobre el servicio de restaurante, que está excluido de IVA. Si vende además productos gravados con IVA, cada línea lleva su tarifa.
¿La propina va dentro de la base del impuesto?
La propina voluntaria tiene tratamiento propio y no debe confundirse con el impuesto. Verifique con su contador cómo registrarla en su factura y contabilidad.
¿Y si estoy en el SIMPLE?
Un contribuyente del SIMPLE dedicado exclusivamente a expendio de comidas y bebidas no es responsable del impuesto al consumo de restaurantes, según el Estatuto Tributario. Revise su caso.
¿4invoices sirve para facturar un restaurante?
Con 4invoices puede crear facturas con el impuesto por línea, por ejemplo 8% de consumo, y descargarlas en PDF. No es un POS de restaurante, no maneja mesas ni inventario, no genera documentos equivalentes electrónicos y no se conecta con la DIAN.