IVA Colombia 19% y declaración
Cómo funciona el IVA colombiano: tarifas, la diferencia entre exento y excluido, y la periodicidad de la declaración.
El IVA en Colombia tiene una tarifa general del 19%, una tarifa reducida del 5% para ciertos bienes y servicios, y una tarifa del 0% para bienes exentos, como las exportaciones. Aparte hay bienes y servicios excluidos, que están fuera del impuesto. El IVA cobrado en las ventas (generado) se compara con el IVA pagado en compras (descontable) y la diferencia se declara ante la DIAN. La periodicidad de la declaración, bimestral o cuatrimestral, depende de los ingresos del año anterior y de la calidad del contribuyente, según el artículo 600 del Estatuto Tributario. Los valores en UVT se actualizan cada año: la UVT de 2026 es de 52.374 pesos (Resolución DIAN 000238 de 2025). Si el valor de una tarifa o de un umbral es clave para usted, confírmelo siempre en la norma vigente.
- Tarifa general 19%; tarifa reducida 5% para bienes y servicios específicos.
- Exento (0%) permite descontar el IVA de insumos; excluido no.
- IVA generado menos IVA descontable = saldo a pagar o a favor.
- Declaración bimestral o cuatrimestral según ingresos y calidad del contribuyente.
Cómo funciona
Clasifique cada producto o servicio: gravado al 19%, gravado al 5%, exento (0%) o excluido, según el Estatuto Tributario.
En la factura, discrimine por línea la base y la tarifa aplicada, y el total de cada impuesto.
Durante el periodo, sume el IVA generado en ventas y el IVA descontable en compras que cumplan los requisitos.
Descuente las retenciones de IVA que le hayan practicado, si tiene los soportes.
Presente la declaración de IVA (formulario 300) en el periodo que le corresponda y pague el saldo, o registre el saldo a favor.
Base legal
- Estatuto Tributario, Libro Tercero — Impuesto sobre las ventas (IVA).
- Estatuto Tributario, artículo 600 — Periodo gravable del IVA.
- Resolución DIAN 000238 de 2025 — Valor de la UVT para 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre exento y excluido?
En los bienes exentos la tarifa es 0% y el vendedor puede descontar el IVA pagado en los insumos relacionados. En los excluidos no se causa IVA, pero el vendedor no puede descontar el IVA que pagó en sus insumos, que pasa a ser un mayor costo.
¿Cuándo declaro cada dos meses y cuándo cada cuatro?
Depende de sus ingresos brutos del año anterior expresados en UVT y de su calidad de contribuyente, según el artículo 600 del Estatuto Tributario. Confirme el umbral vigente en la norma o con su contador.
¿Cómo se relacionan el IVA y la Rete IVA?
Un agente de retención puede retener parte del IVA de la factura al pagarle. Usted declara el IVA total, pero puede descontar las retenciones que le practicaron, con sus soportes.
¿4invoices calcula y declara mi IVA?
No. 4invoices permite fijar la tarifa de impuesto por línea de la factura, por ejemplo 19%, 5% o 0%, y muestra los totales. No clasifica productos, no lleva libros de IVA ni presenta declaraciones ante la DIAN.