Régimen Simple de Tributación
Qué es el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), qué integra y qué obligaciones mantiene.
El Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) es un modelo opcional de tributación que integra en un solo impuesto el impuesto sobre la renta, el impuesto nacional al consumo en ciertos casos y el impuesto de industria y comercio (ICA). La tarifa depende de la actividad y de los ingresos brutos anuales. Se paga con anticipos bimestrales y se presenta una declaración anual consolidada. El SIMPLE no elimina todas las obligaciones: quien es responsable de IVA sigue facturando y declarando IVA, y la factura electrónica se emite igual que en el régimen ordinario. Los contribuyentes del SIMPLE se identifican con la responsabilidad 47 del RUT. Los grupos de actividades, las tarifas y los topes fueron modificados por la Ley 2277 de 2022 y por la Sentencia C-540 de 2023 de la Corte Constitucional; verifique la versión vigente antes de decidir.
- Integra renta, consumo (en ciertos casos) e ICA en un solo impuesto.
- Tarifa según actividad y rango de ingresos brutos anuales.
- Anticipos bimestrales y declaración anual consolidada.
- Responsabilidad 47 en el RUT; el IVA sigue su propio régimen.
Cómo funciona
Verifique los requisitos: ingresos brutos dentro del tope en UVT, actividad admitida y no estar en las exclusiones del Estatuto Tributario.
Inscríbase en el SIMPLE actualizando el RUT dentro del plazo que fija el Estatuto Tributario. Un cambio de régimen aplica desde el año gravable siguiente.
Siga facturando electrónicamente, discriminando el IVA cuando sea responsable de este impuesto.
Pague los anticipos bimestrales del SIMPLE y, si es responsable de IVA, presente además su declaración de IVA.
Presente la declaración anual consolidada del SIMPLE (formulario 260) en las fechas del calendario de la DIAN.
Base legal
- Estatuto Tributario, artículos 903 y siguientes — Régimen Simple de Tributación.
- Ley 2277 de 2022 — Reforma tributaria que modificó el SIMPLE.
- Sentencia C-540 de 2023 de la Corte Constitucional — Inexequibilidad de algunas modificaciones al SIMPLE.
Preguntas frecuentes
¿El SIMPLE reemplaza el IVA?
No. El SIMPLE integra renta, consumo en ciertos casos e ICA. El IVA sigue siendo un impuesto aparte para quien sea responsable, con su factura y su declaración.
¿Cómo facturo si estoy en el SIMPLE?
Igual que cualquier obligado: con factura electrónica de venta, con la tarifa de IVA que corresponda a cada línea si es responsable de IVA. El régimen tributario no cambia el formato de la factura.
¿Si supero el tope de ingresos qué pasa?
Si excede los límites que fija el Estatuto Tributario, deja de pertenecer al SIMPLE y pasa al régimen ordinario en los términos de la norma. Consulte a su contador con anticipación.
¿4invoices liquida el impuesto SIMPLE o presenta el formulario 260?
No. 4invoices no liquida el impuesto SIMPLE, no presenta declaraciones ni se conecta con la DIAN. Permite crear facturas con tarifa de impuesto por línea y descargarlas en PDF.