Toiminimi ja yksityinen elinkeinonharjoittaja
Mikä toiminimi (tmi) on, miten Y-tunnus haetaan, miten ennakkovero määräytyy ja milloin toiminimi on arvonlisäverovelvollinen.
Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja on yksinkertaisin tapa harjoittaa yritystoimintaa Suomessa. Toiminimessä yrittäjä ja yritys ovat sama oikeushenkilö: yrittäjä vastaa veloista henkilökohtaisesti, ja toiminnan tulos verotetaan yrittäjän tulona. Toiminta aloitetaan tekemällä perustamisilmoitus Yritys- ja yhteisötietojärjestelmään (YTJ), josta saa Y-tunnuksen ja jossa ilmoittaudutaan tarvittaviin rekistereihin — ennakkoperintärekisteriin, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja tarvittaessa työnantajarekisteriin. Tuloverotusta varten yrittäjälle määrätään ennakkovero arvioidun tuloksen perusteella. Toiminimi sopii erityisesti freelancereille, ammatinharjoittajille ja pienille palveluyrityksille. Tämä sivu kokoaa perusasiat aloittajalle.
- Toiminimi (tmi) = yksityinen elinkeinonharjoittaja; yrittäjä ja yritys ovat sama oikeushenkilö.
- Y-tunnus haetaan perustamisilmoituksella YTJ:ssä (PRH ja Verohallinto).
- Ennakkovero määrätään arvioidun tuloksen perusteella ja maksetaan erissä.
- Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää alarajan; voi ilmoittautua myös vapaaehtoisesti.
Näin se toimii
Ymmärrä toiminimen luonne. Toiminimessä ei ole erillistä yhtiötä: yrittäjä vastaa sitoumuksista henkilökohtaisella omaisuudellaan ja toiminnan tulos lisätään yrittäjän verotettavaan tuloon. Tämä tekee aloituksesta kevyttä mutta vastuusta henkilökohtaista.
Tee perustamisilmoitus YTJ:ssä. Ilmoituksella saat Y-tunnuksen ja ilmoittaudut rekistereihin: ennakkoperintärekisteriin (mahdollistaa laskuttamisen ilman ennakonpidätystä), arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja tarvittaessa työnantajarekisteriin.
Hoida ennakkovero. Verohallinto määrää arvioidun tuloksen perusteella ennakkoveron, jonka maksat erissä vuoden aikana. Jos tulos muuttuu, voit hakea ennakkoveroon muutosta OmaVerossa, jotta vältät jäännösveron tai liian suuret maksut.
Selvitä arvonlisäverovelvollisuus. Toiminimi on arvonlisäverovelvollinen, kun tilikauden liikevaihto ylittää laissa säädetyn alarajan. Alarajan alle jäävä voi ilmoittautua vapaaehtoisesti, mikä mahdollistaa ostojen alvin vähentämisen.
Laskuta ja pidä kirjanpitoa. Lähetät laskut (mielellään verkkolaskuna), sovellat oikeita ALV-kantoja ja pidät kirjanpitoa kirjanpitolain mukaan. Toiminimellä voi usein riittää yksinkertainen kirjanpito, mutta tositteet ja merkinnät on tehtävä huolella.
Lainsäädäntö
- Laki elinkeinon harjoittamisen oikeudesta ja yritys- ja yhteisötietolaki — Y-tunnus ja YTJ.
- Tuloverolaki ja laki elinkeinotulon verottamisesta (EVL) — toiminimen tuloverotus.
- Ennakkoperintälaki — ennakkovero ja ennakkoperintärekisteri.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on toiminimi?
Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja (tmi) on yritysmuoto, jossa yrittäjä ja yritys ovat sama oikeushenkilö. Yrittäjä vastaa veloista henkilökohtaisesti, ja toiminnan tulos verotetaan yrittäjän tulona. Se on kevein tapa aloittaa yritystoiminta Suomessa.
Miten saan Y-tunnuksen?
Y-tunnus haetaan tekemällä perustamisilmoitus Yritys- ja yhteisötietojärjestelmään (YTJ), jota ylläpitävät Patentti- ja rekisterihallitus ja Verohallinto. Samalla ilmoituksella ilmoittaudut myös tarvittaviin rekistereihin, kuten ennakkoperintä- ja arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.
Mikä on ennakkovero?
Ennakkovero on tulovero, jonka Verohallinto määrää toiminimiyrittäjälle arvioidun vuositulon perusteella ja jonka maksat erissä vuoden aikana. Jos arvioitu tulos muuttuu, voit hakea ennakkoveroon muutosta OmaVerossa välttääksesi jäännösveron tai liian suuret ennakot.
Milloin toiminimi on arvonlisäverovelvollinen?
Toiminimestä tulee arvonlisäverovelvollinen, kun tilikauden liikevaihto ylittää arvonlisäverolaissa säädetyn alarajan. Alarajan alle jäävä toiminta on lähtökohtaisesti verotonta, mutta yrittäjä voi ilmoittautua vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi, jolloin myös ostojen alvin saa vähentää.
Tarvitseeko toiminimi kahdenkertaisen kirjanpidon?
Usein ei. Toiminimi voi monessa tapauksessa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, jossa kirjataan tulot ja menot. Tositteet ja laskumerkinnät on silti tehtävä kirjanpitolain mukaisesti, ja aineisto on säilytettävä lain edellyttämän ajan.
Voiko toiminimi laatia laskut 4invoicesilla?
Kyllä. 4invoicesilla laaditaan laskuja, joissa alv-kanta valitaan riveittäin, valuutta ja kurssi voi olla mikä tahansa, ja PDF-laskun voi ladata. Kokeilujakso on 6 kuukautta ilman korttia. 4invoices ei ole kirjanpito-ohjelma, ei rekisteröi Y-tunnusta eikä anna alv- tai muita ilmoituksia.