Arvonlisävero Suomessa: 25,5, 13,5 ja 10 %
Milloin sovelletaan yleistä ja milloin alennettuja kantoja, miten alv-ilmoitus tehdään OmaVerossa ja mihin Y-tunnusta ja ALV-numeroa tarvitaan.
Suomen arvonlisäverossa on yleinen kanta 25,5 % ja kaksi alennettua kantaa, 13,5 % ja 10 %. Alennettu kanta oli 14 % vuoden 2025 loppuun ja laski 13,5 %:iin 1.1.2026. Yleinen kanta koskee valtaosaa tavaroista ja palveluista; 13,5 %:n kantaa sovelletaan muun muassa elintarvikkeisiin, ravintola- ja ateriapalveluihin, kirjoihin, lääkkeisiin, henkilökuljetuksiin, majoitukseen sekä liikunta- ja kulttuuripalveluihin. 10 %:n kanta koskee vuoden 2025 alusta enää suppeaa joukkoa, kuten lehtiä; tarkista rajaus Verohallinnon ohjeesta. Alv-velvollinen yritys ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron Verohallinnolle OmaVero-palvelussa, yleensä kuukausittain. Yrityksen tunniste on Y-tunnus, ja arvonlisäverotuksessa käytetään siitä johdettua ALV-numeroa (FI + numerot) erityisesti EU-kaupassa. Oikean kannan valitseminen jokaiselle laskuriville on perusta, jolla alv-raportointi seisoo. 4invoicesissa kanta valitaan riveittäin itse.
- Yleinen ALV-kanta 25,5 %; alennetut kannat 13,5 % (14 % ennen 1.1.2026) ja 10 %.
- 13,5 %: mm. elintarvikkeet, ravintolapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus. 10 %: suppea joukko, mm. lehdet.
- Alv ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle OmaVerossa, useimmiten kuukausittain.
- Yrityksen Y-tunnus ja siitä johdettu ALV-numero (FI…) EU-kaupassa.
Näin se toimii
Lähde liikkeelle yleisestä kannasta. Ellei tavara tai palvelu kuulu erikseen alennettuun kantaan tai verottomuuden piiriin, sovelletaan yleistä 25,5 %:n kantaa. Alennetut kannat ovat laissa lueteltuja poikkeuksia, eivät vapaa valinta.
Tunnista 13,5 %:n kanta. Sitä sovelletaan muun muassa elintarvikkeisiin, rehuihin ja ravintola- ja ateriapalveluihin. Kanta oli 14 % ennen 1.1.2026; kanta määräytyy pääsääntöisesti suoritteen suoritushetken mukaan.
Tunnista 13,5 %:n kannan laajuus. Kanta koskee myös kirjoja, lääkkeitä, henkilökuljetuksia, majoituspalveluja, liikuntapalveluja sekä kulttuuri- ja viihdetapahtumien pääsymaksuja, jotka kuuluivat vielä 2024 10 %:n kantaan. 10 %:n kanta koskee enää suppeaa joukkoa, kuten lehtiä.
Ilmoita ja maksa OmaVerossa. Alv-velvollinen antaa arvonlisäveroilmoituksen ja maksaa veron Verohallinnolle verokaudelta (yleensä kuukausi, pienemmillä neljännesvuosi tai vuosi) oma-aloitteisesti määräpäivään mennessä.
Erittele alv laskulla kannoittain. Lasku näyttää veron perusteen ja arvonlisäveron kannoittain sekä yhteissumman. Jos myyt EU:hun toiselle alv-velvolliselle, sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta ja merkitset molempien ALV-numerot.
Lainsäädäntö
- Arvonlisäverolaki (1501/1993) — verokannat ja niiden soveltaminen.
- Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä — ilmoitus ja maksu OmaVerossa.
- Verohallinnon ohjeet arvonlisäveron verokannoista.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on yleinen ALV-kanta Suomessa?
Yleinen arvonlisäverokanta Suomessa on 25,5 %. Sitä sovelletaan valtaosaan tavaroista ja palveluista, ellei kohde kuulu erikseen alennettuun kantaan (13,5 % tai 10 %) tai verottomuuden piiriin.
Mihin sovelletaan 13,5 %:n kantaa?
Alennettua 13,5 %:n kantaa (14 % ennen 1.1.2026) sovelletaan muun muassa elintarvikkeisiin, rehuaineisiin sekä ravintola- ja ateriapalveluihin. Sama kanta koskee mm. kirjoja, lääkkeitä, majoitusta ja henkilökuljetusta.
Mihin sovelletaan 10 %:n kantaa nykyään?
10 %:n kanta koskee vuoden 2025 alusta enää suppeaa joukkoa tavaroita ja palveluita, kuten lehtiä. Suurin osa aiemmin 10 %:n kantaan kuuluneista siirtyi vuonna 2025 14 %:iin ja 1.1.2026 13,5 %:iin. Tarkista rajaus Verohallinnon ohjeesta.
Miten alv ilmoitetaan ja maksetaan?
Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan oma-aloitteisesti Verohallinnolle OmaVero-palvelussa. Verokausi on useimmiten kuukausi; pienillä yrityksillä se voi olla neljännesvuosi tai kalenterivuosi. Ilmoitus ja maksu on tehtävä määräpäivään mennessä.
Mikä on ALV-numero ja miten se liittyy Y-tunnukseen?
Y-tunnus on yrityksen yleinen tunniste. Arvonlisäverotuksessa käytetään siitä johdettua ALV-numeroa, joka muodostetaan lisäämällä maakoodi FI ja jättämällä Y-tunnuksen väliviiva pois. ALV-numeroa käytetään erityisesti EU:n sisäisessä kaupassa.
Valitseeko 4invoices oikean ALV-kannan automaattisesti?
Ei. 4invoicesilla laaditaan laskuja, joissa alv-kanta valitaan riveittäin, valuutta ja kurssi voi olla mikä tahansa, ja PDF-laskun voi ladata. Se ei valitse oikeaa kantaa puolestasi, ei anna alv-ilmoitusta eikä ole yhteydessä Verohallintoon.