Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja 20 000 euroa
Kuka voi jäädä alv-velvollisuuden ulkopuolelle vähäisen toiminnan perusteella ja milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa.
Vuoden 2025 alusta arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on Suomessa 20 000 euroa. Raja oli aiemmin 15 000 euroa. Vähäisen toiminnan verottomuutta voi soveltaa, kun sekä kuluvan kalenterivuoden liikevaihto että sitä edeltäneen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Molempien ehtojen on täytyttävä. Yritys voi silti hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverolliseksi, jolloin se voi vähentää liiketoimintaa varten tehtyjen hankintojen arvonlisäveron. Verottomana myyvä yritys ei lisää laskulleen arvonlisäveroa. Tämä sivu selittää rajan perusteet, ei korvaa Verohallinnon ohjetta.
- Alaraja on 20 000 euroa vuoden 2025 alusta, aiemmin 15 000 euroa.
- Ehto koskee sekä kuluvaa että edellistä kalenterivuotta.
- Vapaaehtoinen alv-rekisteröinti on mahdollista rajan alle jäävälle yritykselle.
- Verottomalla myynnillä ei lisätä laskulle arvonlisäveroa.
Näin se toimii
Laske liikevaihto. Tarkista kuluvan kalenterivuoden ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Molempien on oltava enintään 20 000 euroa, jotta vähäisen toiminnan verottomuutta voi soveltaa.
Päätä, jäätkö verottomaksi vai haetko rekisteröintiä. Alle rajan jäävä yritys ei ole velvollinen ottamaan alv:ia laskuilleen, mutta voi hakeutua vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi.
Mieti vähennysoikeus. Vapaaehtoisesti rekisteröityvä voi vähentää hankintoihin sisältyvän arvonlisäveron, mikä on hyödyllistä, jos ostot ovat isot.
Laadi laskut sen mukaan. Verottoman myyjän laskulla ei ole arvonlisäveroa. Alv-velvollisen laskulla veron peruste, verokanta ja veron määrä eritellään laskun pakollisten tietojen mukaan.
Seuraa rajan ylittymistä. Kun liikevaihto ylittää rajan, vapautus lakkaa. Tarkista ajankohta ja rekisteröinnin vaatimukset Verohallinnon ohjeesta tai kirjanpitäjältä.
Lainsäädäntö
- Arvonlisäverolaki (1501/1993) — vähäisen toiminnan verottomuus ja rekisteröinti.
- Verohallinto: Arvonlisäverovelvollisen opas (vero.fi).
- Verohallinnon tiedote: Pienten yritysten alv-velvollisuus muuttuu — vähäisen toiminnan raja nousee 20 000 euroon.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on alv-velvollisuuden alaraja Suomessa?
Alaraja on 20 000 euroa vuoden 2025 alusta alkaen. Aiemmin se oli 15 000 euroa. Vähäisen toiminnan verottomuus edellyttää, että sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.
Voiko alle rajan jäävä yritys hakea alv-velvolliseksi?
Kyllä. Yritys voi hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverolliseksi, vaikka liikevaihto jäisi alle 20 000 euron. Silloin yritys voi vähentää liiketoimintaa varten tehtyjen hankintojen arvonlisäveron.
Merkitäänkö laskulle alv, jos yritys on vähäisen toiminnan piirissä?
Ei. Kun myynti on verotonta vähäisen toiminnan perusteella, laskulle ei lisätä arvonlisäveroa. Laskun muut pakolliset tiedot pysyvät silti samoina.
Miten liikevaihto lasketaan rajaa varten?
Verohallinnon ohjeen mukaan tarkastelu tehdään kalenterivuosittain. Tarkat laskentasäännöt ja poikkeukset löytyvät Arvonlisäverovelvollisen oppaasta.
Tarkistaako 4invoices liikevaihtorajan tai ilmoittaa alvin?
Ei. 4invoicesilla laaditaan laskuja, joissa alv-kanta valitaan riveittäin, valuutta ja kurssi voi olla mikä tahansa, ja PDF-laskun voi ladata. Se ei seuraa liikevaihtoasi, ei rekisteröi sinua eikä anna alv-ilmoitusta OmaVerossa.