Momssatser i Sverige: 25, 12 och 6 %
När du tillämpar normalsatsen och de reducerade satserna, hur momsdeklarationen fungerar och skillnaden mellan organisationsnummer och momsregistreringsnummer.
Mervärdesskatten (moms) i Sverige har tre satser: normalsatsen 25 %, en reducerad sats på 12 % och en lägre sats på 6 %. Normalsatsen 25 % gäller som huvudregel för de flesta varor och tjänster. Den reducerade satsen 12 % gäller bland annat restaurang- och cateringtjänster samt hotell. Den lägsta satsen 6 % gäller persontransporter, böcker, tidningar samt vissa kultur- och idrottsevenemang. Livsmedel har tillfälligt 6 % moms från 1 april 2026 till och med 31 december 2027 (tidigare 12 %). Vid sidan av satserna finns även momsfri verksamhet, exempelvis sjukvård och utbildning, som inte ger avdragsrätt för ingående moms. Företag redovisar momsen i en momsdeklaration till Skatteverket — månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på omsättning. Att välja rätt momssats på varje fakturarad är avgörande för att slippa rättelser. I 4invoices anger du själv momssatsen på varje rad; tjänsten väljer den inte åt dig.
- Normalsats 25 %, reducerad sats 12 % och lägsta sats 6 %.
- 12 % gäller bland annat restaurang, catering och hotell.
- 6 % gäller persontransporter, böcker, tidningar och vissa kulturevenemang samt tillfälligt livsmedel (1 april 2026–31 december 2027).
- Momsen redovisas i momsdeklaration till Skatteverket — månad, kvartal eller år.
Så fungerar det
Du utgår från att normalsatsen 25 % gäller, om inte varan eller tjänsten uttryckligen omfattas av en reducerad sats. Normalsatsen är huvudregeln; de lägre satserna är undantag som är särskilt uppräknade i mervärdesskattelagen.
Du tillämpar 12 % på de tjänster som omfattas: restaurang- och cateringtjänster, hotell och vissa reparationer. Serveras maten på plats är satsen 12 %, medan livsmedel och mat för avhämtning tillfälligt har 6 %. Kontrollera alltid gällande regler hos Skatteverket.
Du tillämpar 6 % på persontransporter, böcker, tidningar och tidskrifter, vissa kultur- och idrottsevenemang samt, under perioden 1 april 2026–31 december 2027, livsmedel. Detta är den lägsta satsen, reserverad för noga definierade områden.
Du redovisar momsen till Skatteverket. Utgående moms (på din försäljning) minus ingående moms (på dina inköp) ger det belopp du betalar eller får tillbaka. Deklarationen lämnas månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på din omsättning.
Du skiljer momspliktigt från momsfritt. Viss verksamhet är undantagen, till exempel sjukvård, tandvård och utbildning; där tar du inte ut moms men får inte heller dra av ingående moms. Fakturan ska visa momssatsen och momsbeloppet; i 4invoices anger du satsen per rad och fakturan summerar momsen.
Rättslig grund
- Mervärdesskattelagen (2023:200) — momssatser och skattepliktiga omsättningar.
- Skatteverket — momsdeklaration och redovisningsperioder.
- Mervärdesskattelagen — undantag från skatteplikt (bl.a. sjukvård och utbildning).
Vanliga frågor
Vilken är normalsatsen för moms i Sverige?
Normalsatsen är 25 % och gäller som huvudregel för de flesta varor och tjänster. Om en vara eller tjänst inte uttryckligen omfattas av en reducerad sats (12 % eller 6 %) tillämpas 25 %.
Vad har 12 % moms?
Den reducerade satsen 12 % gäller bland annat restaurang- och cateringtjänster, hotell och rumsuthyrning samt vissa reparationer. Livsmedel hade tidigare 12 % men har tillfälligt 6 % från 1 april 2026 till och med 31 december 2027.
Vad har 6 % moms?
Den lägsta satsen 6 % gäller persontransporter (till exempel tåg och buss), böcker, tidningar och tidskrifter samt vissa kultur- och idrottsevenemang. Sedan 1 april 2026 gäller 6 % tillfälligt även livsmedel, till och med 31 december 2027.
Vad är skillnaden mellan organisationsnummer och momsregistreringsnummer?
Organisationsnumret identifierar företaget. Momsregistreringsnumret (VAT-nummer) bygger på organisationsnumret med landskoden SE först och 01 sist, och används vid momspliktig handel, särskilt inom EU. Båda kan behöva anges på fakturan.
Hur ofta redovisar jag moms?
Det beror på din omsättning. Mindre företag kan redovisa moms årsvis, medan större redovisar kvartalsvis eller månadsvis. Skatteverket anger vilken redovisningsperiod som gäller för dig. 4invoices lämnar inte momsdeklarationen åt dig.
Väljer 4invoices momssats automatiskt?
Nej. Du anger momssatsen per fakturarad, och tjänsten räknar ut momsbeloppet och totalen. 4invoices deklarerar inte moms, kontrollerar inte momsregistreringsnummer och är inte kopplat till Skatteverket.