E-handel, OSS och EU-moms
Hur momsen fungerar vid distansförsäljning inom EU, vad OSS One Stop Shop innebär och när du redovisar moms i kundens land.
Säljer du varor eller digitala tjänster till privatpersoner i andra EU-länder gäller särskilda momsregler. Huvudprincipen vid distansförsäljning är att momsen ska betalas i köparens land, med köparlandets momssats. För att slippa momsregistrera dig i varje land du säljer till finns OSS — One Stop Shop. Genom OSS redovisar och betalar du momsen för all din EU-försäljning samlat, via Skatteverkets portal, som sedan fördelar momsen till respektive land. Det finns ett gemensamt tröskelvärde på 10 000 euro per år för försäljning till andra EU-länder: under tröskeln får du tillämpa svensk moms, över den gäller köparlandets moms. För svensk e-handel som växer över gränserna är OSS det som håller momshanteringen hanterbar.
- Vid distansförsäljning betalas momsen som huvudregel i köparens EU-land.
- OSS (One Stop Shop) låter dig redovisa all EU-moms samlat via Skatteverket.
- Gemensamt tröskelvärde 10 000 euro per år för försäljning till andra EU-länder.
- Under tröskeln: svensk moms. Över tröskeln: köparlandets momssats.
Så fungerar det
Du avgör om det är distansförsäljning. Säljer du varor eller digitala tjänster till privatpersoner (B2C) i andra EU-länder är det distansförsäljning, och de särskilda reglerna gäller. Försäljning till företag (B2B) följer andra regler, ofta omvänd skattskyldighet.
Du håller koll på tröskelvärdet. Det finns ett gemensamt EU-tröskelvärde på 10 000 euro per år för den samlade gränsöverskridande B2C-försäljningen. Under tröskeln får du ta ut svensk moms; så snart du passerar den ska köparlandets moms tillämpas.
Du registrerar dig för OSS. I stället för att momsregistrera dig i varje land anmäler du dig till OSS hos Skatteverket. Det räcker med en registrering för att hantera momsen för hela din EU-försäljning till konsumenter.
Du tillämpar rätt momssats per land. Över tröskeln sätter du köparlandets momssats på fakturan eller kvittot — en tysk kund får tysk moms, en fransk kund fransk moms. Du anger själv rätt sats per fakturarad; 4invoices slår inte upp satser per land.
Du redovisar och betalar via OSS. Du lämnar en samlad OSS-deklaration (normalt per kvartal) och betalar in hela beloppet till Skatteverket, som i sin tur fördelar momsen till respektive medlemsland. Du slipper alltså flera nationella momsdeklarationer.
Rättslig grund
- Mervärdesskattelagen (2023:200) — distansförsäljning och beskattningsland.
- Skatteverket — OSS (One Stop Shop) för e-handel inom EU.
- EU:s momsregler för e-handel (e-commerce-paketet) och tröskelvärdet 10 000 euro.
Vanliga frågor
Vad är OSS (One Stop Shop)?
OSS är ett system där du redovisar och betalar moms för din försäljning till privatpersoner i andra EU-länder samlat, via Skatteverkets portal. Du slipper momsregistrera dig i varje land; Skatteverket fördelar sedan momsen till respektive medlemsland.
I vilket land ska jag ta ut moms vid e-handel till privatpersoner?
Som huvudregel i köparens land, med köparlandets momssats, när din samlade gränsöverskridande försäljning överstiger tröskelvärdet på 10 000 euro per år. Under tröskeln får du tillämpa svensk moms.
Vad innebär tröskelvärdet på 10 000 euro?
Det är ett gemensamt EU-tröskelvärde för all din distansförsäljning till privatpersoner i andra EU-länder sammanlagt. Under det beloppet får du ta ut svensk moms; så snart du passerar det ska köparlandets moms tillämpas och OSS användas.
Måste jag momsregistrera mig i varje land jag säljer till?
Nej, inte om du använder OSS. Med en OSS-registrering hos Skatteverket hanterar du momsen för hela din EU-försäljning till konsumenter på ett ställe. OSS skapades just för att slippa nationella registreringar i varje land.
Gäller OSS även försäljning till företag?
Nej. OSS gäller distansförsäljning till privatpersoner (B2C). Vid försäljning av tjänster till företag (B2B) i andra EU-länder gäller i regel omvänd betalningsskyldighet, där köparen redovisar momsen. Då anger du köparens VAT-nummer på fakturan.
Hanterar 4invoices OSS?
Nej. 4invoices skapar fakturor med momssats per rad, valfri valuta och växelkurs, samt PDF. Tjänsten registrerar dig inte i OSS, lämnar ingen OSS-deklaration och håller inte reda på tröskelvärdet.