Enskild firma och F-skatt
Vad enskild firma är, varför F-skatten är central, hur registreringen hos Bolagsverket och Skatteverket går till och hur du fakturerar som egenföretagare.
Enskild firma (enskild näringsverksamhet) är den vanligaste företagsformen för den som startar eget i Sverige. Företaget och du som person är juridiskt samma: du ansvarar personligen för verksamhetens åtaganden, och vinsten beskattas som din inkomst. Det som gör att du kan fakturera utan att kunden behöver dra skatt och sociala avgifter är F-skatten — ett godkännande från Skatteverket som visar att du själv betalar din preliminära skatt och dina egenavgifter. Att starta enskild firma är enkelt: du ansöker om F-skatt och registrerar verksamheten hos Skatteverket, och anmäler vid behov företagsnamnet till Bolagsverket. Det är vanligt att på fakturan ange att du är godkänd för F-skatt, samt ditt organisationsnummer och, om du är momsregistrerad, ditt momsregistreringsnummer. Den här sidan förklarar grunderna för dig som driver eller funderar på enskild firma.
- Enskild firma: du och företaget är juridiskt samma person.
- F-skatt = godkännande från Skatteverket att själv betala skatt och egenavgifter.
- Registrering sker hos Skatteverket; företagsnamn kan anmälas till Bolagsverket.
- På fakturan brukar du ange 'Godkänd för F-skatt', organisationsnummer och ev. momsnummer.
Så fungerar det
Du väljer företagsform. Enskild firma passar dig som driver verksamhet ensam och vill ha en enkel start. Det krävs inget aktiekapital, men du ansvarar personligen för företagets skulder, eftersom du och firman är samma juridiska person.
Du ansöker om F-skatt. Du ansöker om att bli godkänd för F-skatt hos Skatteverket. Godkännandet innebär att du själv ansvarar för att betala in din preliminära skatt och dina egenavgifter — vilket gör att dina kunder kan betala hela fakturabeloppet utan att göra skatteavdrag.
Du registrerar verksamheten. I samband med ansökan registrerar du näringsverksamheten hos Skatteverket och tar ställning till momsregistrering. Vill du skydda ett företagsnamn anmäler du det till Bolagsverket, som för registret över näringsidkare.
Du fakturerar med rätt uppgifter. På fakturan hänvisar du normalt till att du är godkänd för F-skatt, ditt organisationsnummer (ditt personnummer används som organisationsnummer för enskild firma), och om du är momsregistrerad även momssatsen och momsregistreringsnumret.
Du betalar preliminärskatt och egenavgifter. Skatteverket fastställer en preliminär skatt utifrån din förväntade vinst, som du betalar löpande. På vinsten betalar du även egenavgifter (sociala avgifter). Vid deklarationen stäms det av mot det faktiska resultatet.
Rättslig grund
- Skatteförfarandelagen (2011:1244) — godkännande för F-skatt.
- Skatteverket — registrering av enskild näringsverksamhet och egenavgifter.
- Bolagsverket — registrering och skydd av företagsnamn för enskild firma.
Vanliga frågor
Vad är F-skatt?
F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att du själv betalar din preliminära skatt och dina egenavgifter. Med F-skatt kan dina kunder betala hela fakturabeloppet utan att göra skatteavdrag, vilket är en förutsättning för att fakturera som egenföretagare.
Måste jag registrera enskild firma hos Bolagsverket?
Verksamheten registreras hos Skatteverket i samband med ansökan om F-skatt. Registrering hos Bolagsverket behövs främst om du vill skydda företagsnamnet. För själva rätten att driva enskild firma och fakturera är Skatteverkets godkännande det centrala.
Vilket organisationsnummer har en enskild firma?
För en enskild firma används ditt personnummer som organisationsnummer. Det beror på att du och företaget är samma juridiska person. Personnumret anges därför på fakturan, tillsammans med uppgiften om att du är godkänd för F-skatt.
Vad är egenavgifter?
Egenavgifter är de sociala avgifter som du som egenföretagare betalar på vinsten i din enskilda firma, motsvarande de arbetsgivaravgifter en anställd ger upphov till. De betalas via din preliminära skatt och stäms av i deklarationen mot det verkliga resultatet.
Kan 4invoices ansöka om F-skatt eller registrera min firma?
Nej. Ansökan om F-skatt görs hos Skatteverket och firmanamn hos Bolagsverket. 4invoices skapar fakturor med moms per rad, valfri valuta och PDF, och kontrollerar inte att du är godkänd för F-skatt.
Måste jag vara momsregistrerad?
Om din omsättning överstiger 120 000 kronor under ett år ska du vara momsregistrerad och ta ut moms på dina fakturor. Under den gränsen kan du vara befriad. Se vår sida om momsregistrering. Är du registrerad anger du momssats och momsregistreringsnummer på fakturan.