T-MEC y facturación de exportación con CFDI
Cómo se documenta una venta a Estados Unidos o Canadá: CFDI de exportación, factura comercial, certificado de origen y trámite aduanero.
El T-MEC (USMCA, en inglés) sustituyó al TLCAN el 1 de julio de 2020. Al vender a Estados Unidos o Canadá conviven dos documentos: el CFDI para el SAT y la factura comercial (commercial invoice) para la aduana del país de destino. La exportación definitiva de bienes se grava con tasa 0% de IVA (Ley del IVA, art. 29). Si el bien califica como originario, el certificado de origen del T-MEC permite trato arancelario preferencial; no tiene formato oficial único, pero debe incluir los elementos mínimos que fija el tratado. El pedimento lo tramita un agente aduanal. Para importar insumos temporalmente y reexportarlos, existe el programa IMMEX. 4invoices puede ayudarte a preparar una factura en PDF en dólares con tipo de cambio, pero no genera el CFDI ni la factura comercial con validez aduanera.
- T-MEC vigente desde el 1 de julio de 2020, en sustitución del TLCAN.
- Exportación definitiva de bienes: IVA a tasa 0%.
- Certificado de origen del T-MEC: sin formato oficial único, con elementos mínimos.
- El trámite aduanero lo gestiona tu agente aduanal.
Cómo funciona
Confirma el tipo de operación. Exportación definitiva de bienes, exportación temporal bajo IMMEX o servicio a un cliente extranjero: cada caso tiene reglas distintas.
Clasifica la mercancía con la fracción arancelaria. Es la base para saber si califica como originaria y qué arancel aplica.
Prepara el certificado de origen si quieres trato preferencial, con los elementos mínimos que exige el tratado.
Emite el CFDI con tu PAC. Para un cliente extranjero sin RFC mexicano se usa el RFC genérico XEXX010101000, con los datos de comercio exterior que pida el estándar, y el comprobante refleja la moneda y el tipo de cambio.
Gestiona el despacho con tu agente aduanal: pedimento de exportación, factura comercial y, si hay traslado en México, la Carta Porte.
Base legal
- Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC/USMCA), vigente desde el 1 de julio de 2020.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado, art. 29: tasa 0% en exportación.
- Decreto IMMEX (Decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación).
Preguntas frecuentes
¿Cómo pongo el RFC de mi cliente de Estados Unidos?
Con el RFC genérico para extranjeros, XEXX010101000, y los datos del receptor que exige el estándar del CFDI. Para los campos de residencia fiscal y número de registro tributario, revisa la guía de llenado del SAT o pregunta a tu PAC.
¿Cuánto tiempo toma tramitar IMMEX?
Los tiempos y requisitos los fija la Secretaría de Economía y cambian con el caso. Consulta el trámite vigente en su portal o con un agente aduanal.
¿Cómo trato el pago de un servicio a un proveedor en el extranjero?
Puede haber retención de impuestos sobre pagos a residentes en el extranjero, con reglas y tasas distintas según el tratado para evitar la doble tributación. Consulta a tu contador antes de pagar.
¿Se necesita Carta Porte en una exportación?
Para el traslado dentro de México, hasta la frontera, normalmente sí. Fuera del país aplica la regulación del país de destino. Confirma con tu agente aduanal y tu PAC.
¿4invoices genera el CFDI o la factura comercial de exportación?
No. 4invoices crea facturas con IVA por línea, en cualquier moneda con su tipo de cambio, y las descarga en PDF. No timbra, no genera el CFDI, no emite documentos aduaneros ni se conecta con el SAT.