Contabilidad electrónica y DIOT
Qué es la contabilidad electrónica que se entrega al SAT en XML, qué es la DIOT y cómo se relacionan con tus CFDI.
La contabilidad electrónica consiste en enviar al SAT en archivos XML tu catálogo de cuentas y la balanza de comprobación mensual, y en tener disponibles las pólizas cuando la autoridad las requiera. Aplica a personas morales y a las personas físicas obligadas a llevar contabilidad. Según la información del SAT, los contribuyentes del RESICO de personas físicas están relevados si registran sus operaciones en la herramienta Mis cuentas. El plazo de la balanza mensual, para personas morales, vence el tercer día hábil del segundo mes posterior al periodo; confírmalo en la RMF vigente. La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) reporta por proveedor, con su RFC, las operaciones del mes. Algunas personas físicas están relevadas de presentarla. Este contenido es informativo; tu contador debe confirmar tu obligación. 4invoices no lleva contabilidad ni presenta estos envíos.
- Contabilidad electrónica: catálogo de cuentas, balanza mensual y pólizas a requerimiento.
- El catálogo se asocia al código agrupador del SAT.
- DIOT: operaciones del mes por proveedor, identificado por RFC.
- Algunos contribuyentes están relevados; confirma tu caso con tu contador.
Cómo funciona
Asocia tu catálogo de cuentas al código agrupador del SAT, para que cada cuenta propia tenga su equivalente oficial.
Registra la contabilidad del mes: facturas emitidas y recibidas, cobros y pagos, y ajustes.
Genera los archivos XML del catálogo y de la balanza según el Anexo 24 de la RMF, con un sistema contable que los produzca.
Envíalos por el Buzón Tributario del portal del SAT con tu e.firma, dentro del plazo de la RMF vigente.
Prepara la DIOT con las operaciones del mes por proveedor y preséntala en el plazo que establezca la ley.
Base legal
- Código Fiscal de la Federación, art. 28: obligación de llevar contabilidad y enviar información en medios electrónicos.
- Anexo 24 de la RMF: especificaciones de la contabilidad electrónica.
- Ley del IVA, art. 32 fracción VIII, y reglas de la RMF sobre la DIOT.
Preguntas frecuentes
¿Estoy obligado a enviar la balanza?
Depende de tu régimen. Las personas morales por regla general sí. El SAT relevó al RESICO de personas físicas que usa Mis cuentas. Confírmalo con tu contador y en la RMF vigente.
¿Cuál es la diferencia entre DIOT y la declaración de IVA?
La declaración de IVA determina y paga el impuesto del mes. La DIOT es informativa y reporta el desglose por proveedor. Ambas se cruzan con los CFDI, así que deben ser coherentes.
¿Qué software se usa para la contabilidad electrónica?
Se necesita un sistema contable que genere los XML conforme al Anexo 24. Elige uno que soporte el código agrupador del SAT.
¿4invoices hace contabilidad electrónica o DIOT?
No. 4invoices sirve para crear facturas con IVA por línea y moneda y descargarlas en PDF. No lleva contabilidad, no genera balanzas ni DIOT y no se conecta con el SAT.