Kontrolní hlášení DPH
Kdo podává kontrolní hlášení, jaké údaje o vydaných a přijatých dokladech obsahuje a jak se elektronicky odesílá přes portál EPO Finanční správy.
Kontrolní hlášení je elektronické podání, ve kterém plátce DPH oznamuje Finanční správě detailní údaje o vydaných a přijatých zdanitelných plněních. Slouží k tomu, aby správce daně mohl spárovat faktury mezi dodavatelem a odběratelem a odhalit daňové úniky. Podává se výhradně elektronicky, zpravidla přes portál EPO (Elektronická podání pro finanční správu) nebo přes datovou schránku, ve stanoveném formátu XML. Právnické osoby podávají měsíčně, fyzické osoby podle svého zdaňovacího období. Vedle kontrolního hlášení existuje souhrnné hlášení pro plnění do jiných států EU. Nesplnění lhůt může vést k pokutám, proto si termíny hlídejte.
- Kontrolní hlášení oznamuje údaje o vydaných i přijatých zdanitelných plněních.
- Podává se elektronicky přes portál EPO Finanční správy nebo datovou schránkou.
- Právnické osoby podávají měsíčně; fyzické osoby ve lhůtě svého přiznání k DPH.
- Souhrnné hlášení se týká plnění do jiných členských států EU.
Jak to funguje
Ověříte, že jste plátce DPH a vznikla vám povinnost. Kontrolní hlášení podává každý plátce, který v daném období uskutečnil nebo přijal plnění uváděná v jednotlivých oddílech — typicky tuzemské faktury nad i pod limit a přijatá plnění s nárokem na odpočet.
Doklady se do oddílů kontrolního hlášení třídí podle jejich charakteru (vydané doklady nad limit, zjednodušené daňové doklady, přijatá plnění, plnění v režimu přenesení daňové povinnosti). Sestavení hlášení z dokladů je ale věcí vašeho účetního programu; 4invoices ho nesestavuje.
Hlášení podáte elektronicky ve formátu XML přes portál EPO nebo datovou schránku. Údaje musí odpovídat přiznání k DPH za stejné období, aby nevznikaly nesrovnalosti při párování.
Dodržíte lhůtu. Právnické osoby podávají kontrolní hlášení měsíčně do 25. dne následujícího měsíce; fyzické osoby podle svého zdaňovacího období (měsíčně nebo čtvrtletně), rovněž do 25. dne následujícího měsíce. Při výzvě správce daně reagujete v krátké zákonné lhůtě, jinak hrozí pokuta.
Souběžně řešíte souhrnné hlášení, pokud dodáváte zboží nebo služby do jiných států EU. To se rovněž podává elektronicky a obsahuje DIČ odběratelů a hodnoty plnění pro účely kontroly v rámci EU.
Právní základ
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty — kontrolní a souhrnné hlášení.
- Pokyny Finanční správy k vyplnění kontrolního hlášení a formát XML pro portál EPO.
- Daňový řád — lhůty pro podání, výzvy správce daně a pokuty.
Často kladené otázky
Kdo musí podávat kontrolní hlášení?
Každý plátce DPH, kterému v daném období vznikla povinnost vykázat plnění uváděná v oddílech kontrolního hlášení — zejména tuzemské vydané a přijaté doklady. Neplátci DPH kontrolní hlášení nepodávají. Při pochybnostech o registraci se obraťte na svého účetního.
Jak často se kontrolní hlášení podává?
Právnické osoby podávají kontrolní hlášení měsíčně, do 25. dne následujícího měsíce. Fyzické osoby podle svého zdaňovacího období: měsíční plátci měsíčně, čtvrtletní plátci čtvrtletně, vždy do 25. dne následujícího měsíce (připadne-li na víkend či svátek, na nejbližší pracovní den).
Jak kontrolní hlášení odešlu?
Výhradně elektronicky, ve stanoveném formátu XML — přes portál EPO (Elektronická podání pro finanční správu) nebo datovou schránku. Hlášení lze sestavit v účetním programu s touto funkcí nebo přímo ve formuláři na portálu EPO. 4invoices kontrolní hlášení nesestavuje a nepodává; slouží k vystavení faktury s DPH a stažení PDF.
Co je souhrnné hlášení a jak se liší?
Souhrnné hlášení se týká dodání zboží a poskytnutí služeb plátcům v jiných členských státech EU. Obsahuje DIČ odběratelů a hodnoty plnění a slouží ke kontrole intrakomunitárních obchodů. Kontrolní hlášení naproti tomu cílí především na tuzemská plnění a párování faktur uvnitř Česka.
Co hrozí při nepodání nebo zpoždění?
Za nepodání, pozdní podání nebo nereagování na výzvu správce daně stanoví zákon pokuty, jejichž výše roste podle míry prodlení a podle toho, zda jste podali až po výzvě. Proto si termíny hlídejte v kalendáři nebo u účetního. 4invoices lhůty nehlídá a nepřipomíná.