Opravný daňový doklad: kdy a jak ho vystavit
Kdy se opravuje základ nebo výše DPH, do kdy doklad vystavit, co musí obsahovat a proč nestačí původní fakturu jen přepsat.
Opravný daňový doklad vystavíte, když se změní základ daně nebo výše DPH u už vystaveného plnění. Důvodem bývá chyba na faktuře, dodatečná sleva nebo vrácené zboží. Podle zákona o DPH se vystavuje do 15 dnů ode dne zjištění skutečností rozhodných pro opravu. Doklad neruší původní fakturu, ale navazuje na ni a uvádí rozdíl. Vystavená faktura se tedy nepřepisuje.
- Opravný daňový doklad opravuje základ daně, sazbu nebo výši DPH u dřívějšího plnění.
- Vystavuje se do 15 dnů ode dne zjištění skutečností rozhodných pro opravu.
- Uvádí evidenční číslo původního i opravného dokladu, důvod opravy a rozdíl proti původní částce.
- Snížení i zvýšení částky se uvádí jako rozdíl, ne jako nová celá faktura.
Jak to funguje
Zjistíte důvod opravy: chybná sazba nebo částka, dodatečná sleva, vrácené zboží nebo reklamace. Den zjištění je začátek patnáctidenní lhůty.
Vystavíte opravný daňový doklad s vlastním evidenčním číslem. Uvedete v něm číslo původního dokladu a důvod opravy.
Vyčíslíte rozdíl mezi opraveným a původním základem daně, opravenou a původní daní a opravenou a původní částkou celkem. Snížení se uvádí se záporným znaménkem.
Doklad předáte odběrateli. Ten ho potřebuje pro svou opravu odpočtu DPH a vy pro opravu daně na výstupu.
Opravu promítnete do přiznání k DPH a kontrolního hlášení za správné období. O tom, do kterého období patří, rozhoduje pravidlo o opravě základu daně a podmínky daného případu, ne pouhé datum vystavení. Případ si proto ověřte u účetního nebo ve výkladu Finanční správy.
Právní základ
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty — ustanovení o opravě základu daně a výše daně a o opravném daňovém dokladu.
- Informace Finanční správy k novele zákona o DPH a ke kontrolnímu hlášení.
Často kladené otázky
Můžu chybnou fakturu prostě přepsat?
Ne, vystavenou fakturu, kterou už má odběratel, nepřepisujte. Opravu provedete opravným daňovým dokladem, který na původní doklad odkazuje a uvádí rozdíl. Přepsání by zmátlo evidenci u vás i u odběratele.
Do kdy musím opravný daňový doklad vystavit?
Zákon o DPH stanoví lhůtu 15 dnů ode dne zjištění skutečností rozhodných pro provedení opravy. Neplatí jako pevné datum od původní faktury, ale od okamžiku, kdy se o důvodu opravy dozvíte.
Jaké údaje musí opravný daňový doklad obsahovat?
Identifikaci dodavatele a odběratele, evidenční číslo původního i opravného dokladu, důvod opravy a rozdíl mezi opraveným a původním základem daně, daní a celkovou částkou.
Je opravný daňový doklad totéž co dobropis?
V praxi se slovem dobropis označuje doklad snižující původní částku. Právní pojem v zákoně o DPH je opravný daňový doklad. Pokud se mění základ nebo výše daně, musí splnit jeho náležitosti.
Umí 4invoices vystavit opravný daňový doklad?
4invoices umožňuje vytvořit fakturu s DPH u každé položky, v libovolné měně s kurzem, a stáhnout ji jako PDF. Záporné položky a odkaz na původní číslo si zadáte sami. Neposílá doklad finanční správě, nehlídá lhůtu 15 dnů, neprovádí opravu v přiznání k DPH ani nezaručuje soulad s předpisy. Vyzkoušet můžete šest měsíců zdarma bez karty.