Omvendt avgiftsplikt på faktura i Norge
Når kjøperen skal beregne MVA, og hvordan du merker fakturaen.
Ved omvendt avgiftsplikt er det kjøperen, ikke selgeren, som beregner og oppgir MVA. Det gjelder i enkelte tilfeller, for eksempel ved kjøp av visse tjenester fra utlandet. Skal kjøperen beregne og betale MVA etter reglene om omvendt avgiftsplikt, skal salgsdokumentet etter bokføringsforskriften merkes «Omvendt avgiftsplikt – Merverdiavgift ikke beregnet». Selgeren beregner da ikke norsk MVA på fakturaen. Hvilke tilfeller som omfattes, avgjør merverdiavgiftsloven; sjekk Skatteetatens veiledning for din situasjon.
- Kjøperen beregner og oppgir MVA, ikke selgeren.
- Fakturaen skal merkes «Omvendt avgiftsplikt – Merverdiavgift ikke beregnet».
- Selgeren beregner ikke MVA på fakturaen.
- Hvilke tilfeller som omfattes, følger av merverdiavgiftsloven.
Slik fungerer det
Du avklarer om transaksjonen omfattes av reglene om omvendt avgiftsplikt, ved å sjekke loven og Skatteetatens veiledning.
Omfattes den, utsteder du fakturaen uten beregnet MVA, med linjene satt til 0 % MVA.
Du merker dokumentet med «Omvendt avgiftsplikt – Merverdiavgift ikke beregnet».
Kjøperen beregner og oppgir MVA i sin mva-melding.
Du bokfører salget uten utgående MVA og oppbevarer dokumentet.
Rettslig grunnlag
- Bokføringsforskriften kapittel 5 — merking av salgsdokument ved omvendt avgiftsplikt.
- Merverdiavgiftsloven — tilfeller med omvendt avgiftsplikt.
- Skatteetaten — veiledning om MVA ved kjøp og salg av tjenester over grensen.
Ofte stilte spørsmål
Hva betyr omvendt avgiftsplikt?
At kjøperen, ikke selgeren, beregner og oppgir MVA på transaksjonen.
Hvordan skal fakturaen merkes?
Med «Omvendt avgiftsplikt – Merverdiavgift ikke beregnet», ifølge Skatteetatens tolkning av bokføringsforskriften.
Skal jeg beregne MVA på fakturaen da?
Nei. Kjøperen beregner MVA selv.
Merker 4invoices fakturaen med omvendt avgiftsplikt?
Du setter MVA-sats per linje (for eksempel 0 %) selv, og du må selv sørge for at dokumentet er riktig merket og at reglene er oppfylt. Nei, ikke ut over dette: 4invoices er et faktureringsverktøy. Du kan lage faktura med MVA-sats per linje, velge valuta med kurs, laste ned PDF og prøve gratis i 6 måneder uten kort. 4invoices kobler seg ikke til Skatteetaten eller Altinn, sender ikke EHF/Peppol, sjekker ikke organisasjonsnumre og gir ingen garanti for at dokumentet oppfyller regelverket.