IVA 15%, ICE y Renta en Ecuador
La tarifa general del IVA, qué otras tarifas existen y cómo se relacionan con ICE, Renta y retenciones en la fuente.
La tarifa general del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador es 15% desde el 1 de abril de 2024, fijada por el Decreto Ejecutivo 198 dentro del rango que permite la ley (entre 13% y 15%). Conviven además la tarifa 0% para bienes y servicios que la ley lista, y una tarifa de 5% para determinados materiales de construcción. Junto al IVA existen el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), el Impuesto a la Renta y las retenciones en la fuente. En 4invoices puedes fijar la tarifa de IVA de cada línea de una factura o proforma, pero la elección de la tarifa correcta es tuya.
- IVA 15%: tarifa general vigente (Decreto Ejecutivo 198, desde el 1 de abril de 2024).
- IVA 0%: bienes y servicios que la LRTI y el SRI listan expresamente.
- IVA 5%: determinados materiales de construcción, según el SRI.
- ICE, Renta y retenciones: se rigen por sus propias tablas y resoluciones del SRI.
Cómo funciona
Identifica la tarifa de IVA de cada línea: 15% como regla general; 0% o 5% solo si el bien o servicio está en el listado oficial del SRI; también existen operaciones no objeto de IVA o exentas.
Si vendes bienes gravados con ICE, el ICE forma parte de la base sobre la que se calcula el IVA. Las tarifas del ICE dependen del producto y las publica el SRI.
Si eres agente de retención, calcula las retenciones en la fuente de Renta e IVA con las tablas vigentes. El SRI actualiza los porcentajes de Renta por resolución; para 2026 aplica la Resolución NAC-DGERCGC26-00000009, vigente desde el 1 de marzo de 2026.
Presenta tus declaraciones en el portal SRI en Línea: el IVA en el formulario 104 (mensual o semestral según tu caso) y las retenciones de Renta en el formulario 103. El Impuesto a la Renta anual tiene sus propios formularios y fechas por régimen.
Emite la factura con el IVA desglosado por tarifa. Para el comprobante electrónico oficial usa el sistema del SRI o un emisor autorizado; 4invoices no lo hace.
Marco legal
- Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) — IVA, ICE y Renta.
- Decreto Ejecutivo 198 (2024) — tarifa general del IVA en 15% desde el 1 de abril de 2024.
- Decreto Ejecutivo 470 (diciembre de 2024) — mantiene el 15% durante 2025.
- Circular NAC-DGECCGC25-00000006 del SRI (26 de diciembre de 2025) — el 15% sigue vigente mientras no haya nuevo decreto.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo entró en vigencia el IVA del 15%?
El 1 de abril de 2024, por el Decreto Ejecutivo 198. Antes la tarifa general era 12%; la ley de marzo de 2024 la llevó a 13% y permitió que el Presidente la fijara entre 13% y 15% por decreto. El Decreto 470 (diciembre de 2024) la mantuvo en 15% para 2025 y el SRI confirmó en diciembre de 2025 que sigue en 15%.
¿Qué bienes y servicios tienen IVA 0% en Ecuador?
Los que la LRTI y el SRI incluyen en su listado de tarifa cero: por ejemplo, ciertos alimentos básicos, medicamentos y libros. Como la lista es específica, revisa el listado oficial del SRI para tu producto antes de facturar con 0%.
¿Cómo se factura el IVA del 5%?
Se aplica a determinados materiales de construcción que el SRI identifica. Verifica en el SRI si tu producto está incluido y usa la tarifa 5% solo en ese caso. En 4invoices puedes escribir el porcentaje por línea, pero no valida si el producto califica.
¿El ICE se incluye en la base imponible del IVA?
Sí. Primero se calcula el ICE sobre su base, y la suma del precio más el ICE es la base del IVA. Ejemplo con un ICE hipotético del 10%: precio USD 100, ICE USD 10, base del IVA USD 110, IVA 15% USD 16,50, total USD 126,50.
¿Quiénes son agentes de retención?
Los contribuyentes que el SRI designa (por ejemplo contribuyentes especiales) y otros sujetos que la normativa señala, como el sector público y las sociedades en ciertas compras. Los porcentajes de retención de IVA y Renta dependen del caso y se publican en resoluciones del SRI.
¿4invoices selecciona la tarifa de IVA o presenta la declaración por mí?
No. 4invoices calcula el IVA con la tarifa que tú indiques en cada línea, en cualquier moneda con tipo de cambio, y genera el PDF. No elige la tarifa correcta, no calcula retenciones, no presenta declaraciones ni se conecta con el SRI.