Comprobante de retención electrónico en Ecuador: plazo y datos
Cuándo debes emitir la retención, qué debe contener y qué cambia para quien factura y recibe la retención.
El comprobante de retención (código 07) lo emite el agente de retención cuando paga o acredita un valor a un proveedor y debe retenerle Impuesto a la Renta, IVA o Impuesto a la Salida de Divisas. El Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios dispone que se emita al momento del pago o de la acreditación en cuenta, lo que ocurra primero, y que esté disponible para el proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes a la presentación de la factura. Desde 2026 los comprobantes de retención electrónicos también deben transmitirse al SRI en el momento de su emisión.
- Lo emite el agente de retención, no el proveedor que factura.
- Plazo: al pagar o acreditar, y disponible para el proveedor en cinco días hábiles desde la factura.
- Debe indicar el impuesto retenido (Renta, IVA o ISD) y el comprobante de venta que origina la retención.
- Los porcentajes de Renta se actualizan por resolución del SRI (para 2026, Resolución NAC-DGERCGC26-00000009).
Cómo funciona
El proveedor emite su factura, con el IVA desglosado, y la entrega al agente de retención. En esa factura no se descuenta la retención: el proveedor factura el valor total.
El agente de retención verifica si le corresponde retener Renta, IVA o ambos, según el tipo de bien o servicio y las tablas vigentes del SRI.
El agente emite el comprobante de retención electrónico en su sistema emisor: identifica al sujeto retenido, la factura que origina la retención, el impuesto, la base, el porcentaje y el valor retenido.
El comprobante se autoriza en el SRI y se entrega al proveedor dentro del plazo. Desde 2026 la transmisión al SRI debe ser inmediata.
El proveedor registra la retención sufrida (crédito o anticipo de impuestos) y el agente la declara en el formulario 103 (Renta) o 104 (IVA). En 4invoices puedes reflejar el neto a cobrar en el texto de la factura, pero el comprobante oficial de retención se emite en el sistema del SRI.
Marco legal
- Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios — emisión y contenido del comprobante de retención.
- Resolución NAC-DGERCGC26-00000009 del SRI (27 de febrero de 2026) — porcentajes de retención de Renta, vigente desde el 1 de marzo de 2026.
- Resolución NAC-DGERCGC26-00000010 del SRI — nuevos agentes de retención.
- Resoluciones del SRI de 2025 sobre transmisión inmediata de comprobantes de retención (desde el 1 de enero de 2026).
Preguntas frecuentes
¿Quién emite el comprobante de retención, el proveedor o el cliente?
El cliente, cuando es agente de retención. El proveedor emite la factura y luego recibe el comprobante de retención. Si el cliente no es agente de retención, no emite el comprobante.
¿En cuánto tiempo debe emitirse la retención?
Según el Reglamento de Comprobantes de Venta, se emite al pagar o acreditar el valor, lo que ocurra primero, y debe estar disponible para el proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes a que este presente su factura. Confirma en el SRI si una resolución posterior ajustó algún detalle para tu caso.
¿Qué porcentajes de retención se aplican?
Dependen del tipo de pago y de quién retiene, y el SRI los cambia por resolución. Los de Renta se actualizaron con vigencia desde el 1 de marzo de 2026. Consulta la tabla vigente en sri.gob.ec y no uses porcentajes de años anteriores.
¿La factura debe mostrar la retención?
La factura muestra la venta y el IVA completos. La retención se documenta aparte, en el comprobante de retención. Puedes indicar en un texto adicional el valor neto esperado tras retenciones, pero eso no sustituye al comprobante.
¿4invoices emite el comprobante de retención electrónico?
No. 4invoices no emite comprobantes de retención ni calcula retenciones, y no se conecta con el SRI. Prepara facturas con IVA por línea, cualquier moneda con tipo de cambio y descarga en PDF, con 6 meses de prueba gratis sin tarjeta.