Fakturakrav og bilag i Danmark
Hvilke oplysninger en faktura skal indeholde, hvornår en forenklet faktura er nok, og hvor længe bilag opbevares.
En faktura er et bilag, der skal kunne dokumentere salget over for kunden og Skattestyrelsen. Momsloven og momsbekendtgørelsen stiller krav til indholdet af en fuld faktura, blandt andet dato, et fortløbende fakturanummer, sælgers og købers navn og adresse, sælgers CVR-nummer, mængde og art af leverancen, leveringstidspunkt, det momspligtige beløb, momssats og momsbeløb. For mindre beløb kan en forenklet faktura bruges; Skattestyrelsen angiver en beløbsgrænse på 3.000 kr. pr. leverance. Mangler en oplysning, kan det give problemer med købers momsfradrag. Fakturaer og andet regnskabsmateriale skal som udgangspunkt opbevares i fem år efter regnskabsårets udløb. 4invoices har felter til det meste af indholdet og beregner moms pr. linje, men kontrollerer ikke, at din faktura er komplet efter momsreglerne. Det er dit ansvar.
- En fuld faktura har dato, fortløbende nummer, parternes oplysninger og sælgers CVR-nummer.
- Den viser art og mængde, momsgrundlag, sats og momsbeløb.
- En forenklet faktura kan bruges ved leverancer op til 3.000 kr.
- Bilag opbevares som udgangspunkt i fem år efter regnskabsårets udløb.
Sådan virker det
Udfyld de obligatoriske felter. Dato, fortløbende nummer, sælgers og købers navn og adresse, sælgers CVR-nummer, beskrivelse af varen eller ydelsen samt beløb uden moms, sats og momsbeløb.
Tilpas fakturaen til situationen. Ved EU-salg med omvendt betalingspligt angives kundens momsnummer og en henvisning til reglen; ved fritagne leverancer angives fritagelsen. Er du ikke momsregistreret, opkræver og viser du ikke moms.
Tjek fakturaen før afsendelse. Kontroller nummerrækken, beløb og momssatser. Systemet kontrollerer ikke, om alle lovkrav er opfyldt.
Behandl fakturaen som et bilag. Hver postering i regnskabet skal kunne følges tilbage til et bilag. Både udstedte og modtagne fakturaer indgår.
Opbevar materialet i fem år. Regnskabsmaterialet skal kunne fremlægges på forlangende. Er du omfattet af kravet om digital bogføring, sker opbevaringen i dit bogføringssystem.
Lovgrundlag
- Momsloven og momsbekendtgørelsen — indholdskrav til faktura og forenklet faktura.
- Bogføringsloven — bilag og opbevaring af regnskabsmateriale (fem år).
- Skattestyrelsen — juridisk vejledning om fakturaens indhold.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad skal en faktura indeholde i Danmark?
Dato, fortløbende nummer, sælgers og købers navn og adresse, sælgers CVR-nummer, art og mængde af varen eller ydelsen, leveringstidspunkt, beløb uden moms, momssats og momsbeløb. Ved EU-salg tilføjes kundens momsnummer og en henvisning til omvendt betalingspligt.
Hvad er en forenklet faktura?
En faktura med færre oplysninger, som ifølge Skattestyrelsen kan bruges ved leverancer op til 3.000 kr. Den skal stadig indeholde blandt andet udsteder, nummer, dato, art og mængde samt beløb og moms.
Hvor længe skal jeg opbevare fakturaer og bilag?
Som udgangspunkt i fem år efter udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører, jf. bogføringsloven. Er du omfattet af kravet om digital bogføring, skal det ske i et digitalt system.
Sikrer 4invoices, at min faktura opfylder alle danske krav?
Nej. 4invoices har felter til fakturaens indhold, beregner moms pr. linje med den sats, du vælger, og giver en PDF. Det kontrollerer ikke, at fakturaen er komplet, tjekker ikke CVR- eller momsnumre og arkiverer ikke med juridisk gyldighed.