Kreditnota i Danmark: sådan retter du en faktura
Hvornår en kreditnota er den rigtige løsning, hvad den skal henvise til, og hvad den betyder for momsen.
En kreditnota nedsætter eller ophæver en tidligere faktura. Du bruger den, når kunden returnerer varer, når du giver rabat eller afslag efter fakturaudstedelsen, eller når en faktura indeholder en fejl, fx forkert moms. Den har samme betydning for momsen som en faktura, bare i modsat retning: det fakturerede momsbeløb nedsættes, både hos dig og hos kunden. Skattestyrelsens juridiske vejledning nævner kreditnota som den enkleste måde at rette fejlagtigt faktureret moms i forhold til køberen. Kreditnotaen bør tydeligt henvise til den oprindelige faktura, så sammenhængen kan følges i bogføringen. 4invoices er bygget til at oprette fakturaer og downloade dem som PDF; en kreditnota er et selvstændigt bilag, du selv skal udforme rigtigt og bogføre.
- Brug kreditnota ved returvarer, efterfølgende rabat eller en fejl på fakturaen.
- Kreditnotaen nedsætter momsen hos både sælger og køber.
- Henvis til den oprindelige faktura, så bilagssporet er tydeligt.
- Kreditnotaen er et bilag, der skal bogføres og opbevares som øvrigt regnskabsmateriale.
Sådan virker det
Find den oprindelige faktura. Notér nummer, dato, kunde og beløb. Kreditnotaen skal kunne kobles til den.
Afgør beløbet. Ved fuld annullering krediterer du hele fakturaen. Ved delvis rettelse krediterer du kun de linjer eller beløb, der skal nedsættes.
Medtag momsen korrekt. Beløbet uden moms og momsbeløbet krediteres med den samme sats, som stod på den oprindelige faktura.
Send kreditnotaen til kunden. Kunden skal nedsætte sit momsfradrag tilsvarende, så det er vigtigt, at dokumentet når frem.
Bogfør og gem den. Kreditnotaen er et bilag i dit regnskab og skal opbevares på samme måde som fakturaen. Bogføringen sker i dit bogføringssystem.
Lovgrundlag
- Momsloven og momsbekendtgørelsen — regler om fakturering, kreditnotaer og rettelse af moms.
- Skattestyrelsen — juridisk vejledning om fakturering og berigtigelse af moms.
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg udstede en kreditnota?
Når varer returneres efter fakturaens udstedelse, når du giver afslag i prisen efterfølgende, eller når du vil rette en faktura med fejl, fx forkert moms. Kreditnotaen nedsætter det fakturerede beløb og momsen.
Kan jeg bare rette den gamle faktura?
En udstedt faktura er et bilag og bør ikke overskrives. Rettelsen sker normalt ved at udstede en kreditnota og eventuelt en ny, korrekt faktura, så sporet i regnskabet bevares.
Hvad sker der med momsen på en kreditnota?
Momsbeløbet nedsættes tilsvarende. Sælger nedsætter sin salgsmoms, og en momsregistreret køber nedsætter sit fradrag for købsmoms. Hvordan det indgår i momsangivelsen, afgør du i dit regnskab.
Har 4invoices en kreditnotafunktion, og indberetter det til Skattestyrelsen?
4invoices opretter fakturaer med moms pr. linje og giver dem som PDF. Det har ikke en særskilt kreditnotafunktion, der automatisk kobler til den oprindelige faktura, og det indberetter intet til Skattestyrelsen. Du skal selv sikre, at en kreditnota er udformet og bogført korrekt.