Enkeltmandsvirksomhed og selvstændig
Hvordan en enkeltmandsvirksomhed fungerer — CVR-registrering, personligt ansvar, B-skat og forskudsopgørelse.
Enkeltmandsvirksomheden er en udbredt virksomhedsform for den, der starter for sig selv. Den oprettes på Virk, hvor du får et CVR-nummer. Du hæfter personligt og ubegrænset for virksomhedens gæld, og der er ingen juridisk adskillelse mellem dig og virksomheden, som der er i et ApS. Overskuddet beskattes som personlig indkomst, og du betaler typisk B-skat i rater på baggrund af din forskudsopgørelse. Mange selvstændige overvejer virksomhedsordningen. Er du omfattet af kravet om digital bogføring, skal du også have et bogføringssystem. Som selvstændig skal du kunne udstede fakturaer med de påkrævede oplysninger. 4invoices kan oprette dem med moms pr. linje og downloade dem som PDF, men det er ikke et bogførings- eller skattesystem.
- Oprettes på Virk og får et CVR-nummer.
- Du hæfter personligt og ubegrænset for virksomhedens gæld.
- Overskuddet beskattes som personlig indkomst; B-skat betales i rater.
- 4invoices opretter fakturaer som PDF; det bogfører ikke og indberetter ikke skat.
Sådan virker det
Registrer virksomheden. En enkeltmandsvirksomhed oprettes på Virk med branchekode. Forventer du en afgiftspligtig omsætning over 50.000 kr. på et kalenderår, registrerer du dig samtidig for moms.
Vær klar over hæftelsen. Du hæfter personligt for gæld. I et ApS er hæftelsen som udgangspunkt begrænset til selskabskapitalen.
Fakturer dine kunder. En faktura skal indeholde de oplysninger, momsreglerne kræver: dato, fortløbende nummer, dit navn og CVR-nummer, kundens oplysninger, beskrivelse, beløb og moms, hvis du er momsregistreret.
Betal B-skat. Der er ingen arbejdsgiver, der trækker skat, så du betaler B-skat i rater efter din forskudsopgørelse, som du kan justere undervejs.
Tjek bogføringskravet. Er nettoomsætningen over 300.000 kr. i to år i træk, gælder kravet om digital bogføring fra regnskabsår, der begynder 1. januar 2026 eller senere.
Lovgrundlag
- Virk og CVR-loven — registrering af enkeltmandsvirksomhed og tildeling af CVR-nummer.
- Personskatteloven og virksomhedsskatteloven — beskatning af selvstændigt erhvervsdrivende og virksomhedsordningen.
- Bogføringsloven — krav om digital bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?
En virksomhedsform ejet af én person. Den oprettes på Virk, får et CVR-nummer, og ejeren hæfter personligt og ubegrænset for gælden. Overskuddet beskattes som personlig indkomst.
Hvad er forskellen på enkeltmandsvirksomhed og ApS?
I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt. I et ApS er hæftelsen som udgangspunkt begrænset til selskabskapitalen, men der stilles krav til kapital og regnskab. Valget afhænger af risiko, kapitalbehov og skat; spørg din revisor.
Hvad er B-skat?
Den skat, en selvstændig betaler i rater, fordi ingen arbejdsgiver trækker A-skat. Beløbet bygger på din forskudsopgørelse, som du kan justere, hvis dit resultat ændrer sig.
Kan jeg drive min enkeltmandsvirksomhed kun med 4invoices?
4invoices hjælper med fakturaerne: moms pr. linje, valgfri valuta med kurs og PDF. Det bogfører ikke, opgør ikke moms eller skat og er ikke registreret som bogføringssystem. Du har brug for et bogføringssystem, hvis du er omfattet af kravet.