E-handel, eksport og EU-moms
Hvordan momsen virker, når du sælger på nettet i EU og uden for EU — OSS, omvendt betalingspligt og eksport.
Sælger du på nettet til andre lande, afhænger momsen af, hvem kunden er, og hvor kunden befinder sig. Sælger du varer eller digitale ydelser til private i andre EU-lande, gælder en fælles EU-grænse på 10.000 euro for samlet fjernsalg; over den skal du beregne moms efter kundens lands sats. Med OSS (One Stop Shop) kan du indberette den udenlandske moms gennem Skattestyrelsen i stedet for at momsregistrere dig i hvert land. Sælger du til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande, fakturerer du som hovedregel uden dansk moms, og køberen afregner momsen efter omvendt betalingspligt. Eksport af varer til lande uden for EU er som udgangspunkt momsfri, når udførslen kan dokumenteres. 4invoices kan udskrive fakturaen med den sats og valuta, du vælger, men afgør ikke, hvilken regel der gælder, og verificerer ikke momsnumre.
- Fjernsalg til private i EU: over 10.000 euro samlet gælder kundens lands momssats.
- OSS samler indberetningen af udenlandsk moms hos Skattestyrelsen.
- B2B i EU: som hovedregel uden dansk moms med omvendt betalingspligt.
- Eksport uden for EU er som udgangspunkt momsfri, hvis udførslen dokumenteres.
Sådan virker det
Afgør kundetype og land. Er kunden privat eller momsregistreret virksomhed, og er kunden i Danmark, i et andet EU-land eller uden for EU? De to spørgsmål afgør reglen.
Tjek grænsen for fjernsalg til private. Ligger dit samlede EU-fjernsalg under 10.000 euro, kan du bruge dansk moms. Over grænsen beregnes moms efter kundens lands sats.
Overvej OSS. Med OSS indberetter og betaler du udenlandsk moms af fjernsalg samlet via Skattestyrelsen. Tilmelding og indberetning sker uden for 4invoices.
Ved B2B-salg i EU fakturerer du uden dansk moms. Du angiver kundens momsnummer og en henvisning til omvendt betalingspligt. Kontrollen af momsnummeret skal du selv foretage.
Ved eksport uden for EU sælger du som udgangspunkt uden moms og gemmer dokumentation for udførslen. Reglerne for toldbehandling og import følger toldreglerne.
Lovgrundlag
- Momsloven — regler om levering til andre EU-lande, fjernsalg og eksport.
- Skattestyrelsen — vejledning om OSS (One Stop Shop) og omvendt betalingspligt.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er OSS (One Stop Shop)?
En ordning, hvor du indberetter og betaler moms af fjernsalg til private i andre EU-lande gennem Skattestyrelsen, i stedet for at momsregistrere dig i hvert land.
Skal jeg opkræve dansk eller udenlandsk moms ved salg til private i EU?
Er dit samlede fjernsalg til private i EU under 10.000 euro, kan du bruge dansk moms. Over grænsen skal du bruge kundens lands momssats.
Er salg til virksomheder i andre EU-lande momsfrit?
Som hovedregel ja, når kunden er momsregistreret i et andet EU-land, og køberen afregner momsen efter omvendt betalingspligt. Du skal have kundens momsnummer og oplyse om omvendt betalingspligt på fakturaen.
Kan 4invoices tjekke momsnummer eller vælge den rigtige EU-regel?
Nej. 4invoices tjekker ikke momsnumre og vælger ikke regel automatisk. Du angiver selv sats (fx 0 %) og valuta pr. linje, og fakturaen kan downloades som PDF. Du er selv ansvarlig for, at reglen og teksten på fakturaen er rigtige.