IVA en Argentina — alícuotas y declaración
Las alícuotas principales del IVA argentino, cómo se discrimina en la factura y cómo se declara mensualmente ante ARCA.
La alícuota general del IVA en Argentina es 21%. Hay una alícuota reducida del 10,5% para ciertos bienes y servicios, una aumentada del 27% para determinados servicios (por ejemplo, algunos servicios públicos prestados a responsables inscriptos) y otras menos frecuentes, como 5% y 2,5%. Qué alícuota corresponde a cada producto la define la Ley de IVA: si dudás, confirmalo con tu contador o en ARCA. En la factura A el IVA va discriminado por alícuota; en la B va incluido en el precio. Los responsables inscriptos declaran el IVA todos los meses con el débito fiscal de sus ventas, el crédito fiscal de sus compras y las retenciones o percepciones que sufrieron; el vencimiento depende de la terminación del CUIT y lo publica ARCA en su calendario. En 4invoices elegís la alícuota de cada línea de la factura y el sistema suma los importes; no se conecta con ARCA, no presenta declaraciones y no calcula el saldo mensual de IVA.
- Alícuota general: 21%.
- Alícuota reducida: 10,5% para los bienes y servicios que la ley enumera.
- Alícuota aumentada: 27% para determinados servicios.
- Vencimiento mensual según la terminación del CUIT, en el calendario de ARCA.
Cómo funciona
Asigná la alícuota a cada producto o servicio según la Ley de IVA. Ante dudas, consultá con tu contador.
En la factura A discriminá el neto y el IVA de cada alícuota. En la B el IVA va incluido.
Al cierre del mes, sumá el débito fiscal (IVA de tus ventas) y el crédito fiscal (IVA de tus compras) y restá retenciones y percepciones sufridas.
Presentá la declaración jurada de IVA en el servicio de ARCA dentro del plazo de tu terminación de CUIT.
Pagá el saldo con VEP o los medios habilitados, o trasladá el saldo a favor al mes siguiente.
Base legal
- Ley de Impuesto al Valor Agregado, texto ordenado en 1997 y modificatorias — Hecho imponible, alícuotas y exenciones.
- Decreto 692/1998 — Reglamentación de la Ley de IVA.
Preguntas frecuentes
¿El 10,5% se aplica a todos los alimentos?
No. La alícuota reducida alcanza solo a los bienes que la ley enumera. Los alimentos elaborados suelen tributar el 21%. Verificá cada producto con tu contador o en la normativa de ARCA.
¿Cuándo tengo saldo a favor de IVA?
Cuando en el mes el crédito fiscal más las retenciones y percepciones sufridas superan al débito fiscal. El saldo a favor se traslada a los períodos siguientes y, en ciertos casos, se puede pedir su devolución.
¿Qué son las retenciones y percepciones de IVA?
Son pagos a cuenta del IVA que un tercero (cliente o proveedor) ingresa a ARCA en tu nombre y que figuran en el comprobante o en un certificado. Se computan en tu declaración. Qué regímenes te alcanzan depende de tu actividad.
¿4invoices calcula y declara el IVA?
No. 4invoices calcula el IVA de cada factura según la alícuota que elegís por línea. No presenta declaraciones, no arma el Libro IVA Digital y no se conecta con ARCA.