Cota TVA la exportul cerealelor din Moldova
Cota zero la export, cota de 8% pe piața internă și cum se facturează cerealele.
La exportul cerealelor din Moldova se aplică cota zero de TVA, cu drept de deducere (art. 104 din Codul fiscal). Pe piața internă, cerealele în formă naturală se numără printre produsele agricole cu cota redusă de 8% din art. 96, care enumeră poziții tarifare precum 1001 (grâu), 1005 (porumb) sau 1206 (semințe de floarea-soarelui). Cota se decide după poziția tarifară și forma produsului, nu după cumpărător: aceeași marfă poate fi facturată cu 8% în țară și cu 0% la export. Produsele prelucrate (făină, ulei) nu urmează automat aceeași cotă. Politica fiscală pentru 2027, aprobată de Guvern în septembrie 2026, propune 12% pentru unele produse agricole, dar propunerea nu este încă lege.
- Export de cereale: cota zero TVA cu drept de deducere.
- Livrare internă de cereale în formă naturală: 8%, dacă poziția tarifară figurează în art. 96.
- Produse prelucrate: verificați poziția tarifară, nu presupuneți 8%.
- Propunere 2027: 12% pentru unele produse agricole, nefinalizată.
Cum funcționează
Identificați marfa după poziția tarifară (de exemplu grâu, porumb, orz, semințe oleaginoase) și verificați dacă este enumerată în art. 96 din Codul fiscal, în textul în vigoare.
Pentru livrarea în Moldova a cerealelor în formă naturală, facturați cu 8% dacă poziția figurează în listă; altfel se aplică 20%.
Pentru export, facturați cu cota 0% și păstrați declarația vamală de export, documentele de transport și dovada încasării.
Dacă factura este în valută, convertiți baza impozabilă în MDL la cursul oficial al BNM.
Deduceți TVA-ul pe achizițiile aferente (combustibil, depozitare, transport) conform regulilor generale de deducere.
Cadrul legal
- Codul fiscal al Republicii Moldova, art. 96 — cotele TVA și lista produselor agricole cu cotă redusă.
- Codul fiscal, art. 104 — livrări cu cota zero (export).
- Politica fiscală și vamală pentru 2027, aprobată de Guvern (propunere, încă nevotată de Parlament).
- Serviciul Fiscal de Stat (sfs.md) — practică fiscală privind livrarea producției agricole.
Întrebări frecvente
Care este cota TVA la exportul cerealelor din Moldova?
Cota zero, cu drept de deducere, conform art. 104 din Codul fiscal. Exportatorul nu colectează TVA pe livrare și deduce TVA-ul pe achizițiile aferente.
Ce cotă se aplică la vânzarea cerealelor pe piața internă?
Pentru produsele agricole în formă naturală enumerate în art. 96 (inclusiv poziții de cereale) se aplică 8%. Pentru orice poziție care nu figurează în listă se aplică cota standard de 20%. Verificați textul în vigoare pe legis.md.
Făina sau uleiul de floarea-soarelui au tot 8%?
Nu automat. Cota de 8% pentru producția agricolă privește produsele în formă naturală, enumerate pe poziții tarifare. Produsele prelucrate se verifică separat în art. 96, altfel se aplică 20%.
Se schimbă cota agricolă în 2027?
Guvernul a aprobat în septembrie 2026 o politică fiscală care propune 12% pentru HoReCa și unele produse agricole de la 1 ianuarie 2027. Până la votul Parlamentului, cota în vigoare rămâne cea din Codul fiscal actual.
4invoices alege cota TVA pentru cereale sau confirmă exportul?
Nu. Dumneavoastră indicați cota TVA pe fiecare linie (8%, 20% sau 0%), iar 4invoices calculează sumele, acceptă orice valută cu curs de schimb și descarcă factura în PDF. Nu verifică poziția tarifară, nu se conectează la vamă sau la SFS și nu emite e-facturi.