E-komercija, OSS un ES PVN
Kā piemērot PVN, pārdodot preces un pakalpojumus patērētājiem citās ES valstīs, un kā OSS vienkāršo deklarēšanu.
Pārdodot tiešsaistē patērētājiem citās Eiropas Savienības valstīs (distances tirdzniecība), PVN piemērošana atšķiras no vietējās tirdzniecības. Pastāv vienota ES robežvērtība 10 000 eiro gadā par pārrobežu pārdošanu patērētājiem: kamēr to nepārsniedz, var piemērot Latvijas PVN, bet pēc tās pārsniegšanas PVN principā jāpiemēro pēc patērētāja valsts likmes. Lai uzņēmumam nebūtu jāreģistrējas PVN maksātājam katrā valstī, darbojas OSS — vienas pieturas aģentūra (One Stop Shop): caur to citu ES valstu PVN deklarē un maksā vienuviet, savā valstī. 4invoices ļauj norādīt PVN likmi katrai rindai un rēķina valūtu ar maiņas kursu, taču galamērķa likmi neizvēlas un OSS deklarāciju neveido.
- Distances tirdzniecība = pārdošana patērētājiem citās ES valstīs.
- Vienota ES robežvērtība 10 000 eiro gadā; pēc tās pārsniegšanas piemēro galamērķa valsts PVN.
- OSS ļauj deklarēt citu ES valstu PVN vienuviet.
- Likmi katrai rindai un valūtu nosaka rēķina izrakstītājs.
Kā tas darbojas
Nosaki darījuma veidu. Ja pārdod preces vai noteiktus pakalpojumus patērētājiem (nevis uzņēmumiem) citās ES valstīs, runa ir par distances tirdzniecību ar īpašiem PVN noteikumiem.
Seko līdzi ES robežvērtībai. Kamēr kopējais pārrobežu pārdošanas apjoms patērētājiem ES nepārsniedz 10 000 eiro gadā, vari piemērot Latvijas PVN. Pēc pārsniegšanas PVN principā jāpiemēro pēc katra patērētāja valsts likmes.
Izlem par OSS. Lai izvairītos no PVN reģistrācijas katrā valstī, reģistrējies OSS pie VID. Tad citu ES valstu PVN deklarē un maksā vienuviet.
Katrā rēķinā norādi patērētāja valsts PVN likmi attiecīgajai rindai un vajadzības gadījumā rēķina valūtu ar maiņas kursu. Likmi tev jānoskaidro pašam.
Uzskaiti pārdošanu pa galamērķa valstīm un iesniedz OSS deklarāciju VID noteiktajā termiņā. Deklarāciju 4invoices neveido; datus jāsagatavo pašam.
Tiesiskais pamats
- Pievienotās vērtības nodokļa likums — distances tirdzniecība un īpašie režīmi.
- Direktīva 2006/112/EK — pārrobežu pārdošana patērētājiem un OSS režīms.
- VID informācija par ES e-komercijas PVN noteikumiem un OSS.
Biežāk uzdotie jautājumi
Kas ir distances tirdzniecība PVN nozīmē?
Distances tirdzniecība ir preču vai noteiktu pakalpojumu pārdošana patērētājiem citās ES valstīs, parasti tiešsaistē. Tai piemērojami īpaši PVN noteikumi: atkarībā no apjoma PVN piemēro Latvijas vai patērētāja valsts likmē.
Kas ir OSS un kam tas vajadzīgs?
OSS (One Stop Shop, vienas pieturas aģentūra) ir režīms, kas ļauj uzņēmumam deklarēt un samaksāt citu ES valstu PVN vienuviet — savā valstī. Tas novērš nepieciešamību reģistrēties PVN maksātājam katrā valstī, kurā ir patērētāji.
Kāda ir ES robežvērtība distances tirdzniecībai?
Vienotā ES robežvērtība ir 10 000 eiro gadā kopējam pārrobežu pārdošanas apjomam patērētājiem citās ES valstīs. Kamēr to nepārsniedz, var piemērot Latvijas PVN; pēc tam piemēro patērētāja valsts likmi.
Vai man jāreģistrējas PVN katrā ES valstī, kur pārdodu?
Parasti nē, ja izmanto OSS. Caur OSS citu ES valstu PVN deklarē un maksā vienuviet, tāpēc atsevišķa reģistrācija katrā valstī nav vajadzīga.
Vai 4invoices piemēro galamērķa valsts PVN vai veido OSS deklarāciju?
Nē. 4invoices neizvēlas patērētāja valsts likmi, neapkopo pārdošanu pa valstīm un neveido OSS deklarāciju. Tas ļauj norādīt PVN likmi katrai rindai, izmantot jebkuru valūtu ar maiņas kursu un lejupielādēt PDF rēķinu; 6 mēnešu bezmaksas periods ir bez kartes.