Käibemaks Eestis: 24, 13 ja 9 %
Millal kehtib 24 %, 13 % ja 9 % määr ja kuidas valid määra arve reale.
Eesti käibemaksu standardmäär on alates 1. juulist 2025 24 %. Standardmäära kohaldatakse alati, kui puudub erisäte soodusmäära või maksuvabastuse jaoks. Määr 13 % kehtib alates 1. jaanuarist 2025 majutusele ja majutusele koos hommikusöögiga. Määr 9 % kehtib EMTA järgi muu hulgas raamatutele ja õppekirjandusele, loetletud ravimitele ja meditsiiniseadmetele ning ajakirjandusväljaannetele. Ekspordi ja ühendusesisese käibe puhul kehtib sageli 0 % määr. Määr sõltub kaubast või teenusest ja käibe toimumise ajast, mitte vabast valikust. 4invoices lubab valida käibemaksumäära igale arvereale, kuid ei määra õiget määra ega esita deklaratsiooni sinu eest.
- Standardmäär on 24 % alates 1. juulist 2025.
- 13 % kehtib majutusele alates 1. jaanuarist 2025.
- 9 % kehtib EMTA järgi raamatutele, õppekirjandusele, loetletud ravimitele ja ajakirjandusväljaannetele.
- Õige määra valib ja vastutab arve väljastaja; 4invoices määra ei tuvasta.
Kuidas see toimib
Alusta eeldusest, et kehtib standardmäär 24 %, kui erisäte ei näe ette soodusmäära, 0 % määra või maksuvabastust.
Kontrolli EMTA lehelt „Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive“, kas sinu kaup või teenus kuulub 13 % või 9 % alla.
Vali määr käibe toimumise aja järgi. Enne 1. juulit 2025 toimunud käibele kehtis vana standardmäär.
Sisesta 4invoices-is iga arverea juurde valitud käibemaksumäär. Kokkuvõtte arvutab tarkvara sinu sisestatud määradest.
Käibedeklaratsiooni (KMD) esitad ise EMTA-le e-MTA kaudu.
Õiguslik alus
- Käibemaksuseadus § 15 — käibemaksumäärad.
- Maksu- ja Tolliamet (EMTA) — Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive.
- EMTA — 1. juuli 2025 käibemaksumäära muutumisega seotud maksustamise näited.
Korduma kippuvad küsimused
Mis on Eesti käibemaksu standardmäär?
24 % alates 1. juulist 2025. Kehtib igal juhul, kui puudub erisäte soodusmäära või maksuvabastuse kohta.
Millal kehtib 13 % ja millal 9 %?
EMTA järgi kehtib 13 % majutusele ja majutusele koos hommikusöögiga alates 1. jaanuarist 2025. 9 % kehtib muu hulgas raamatutele, õppekirjandusele, loetletud ravimitele ja meditsiiniseadmetele ning ajakirjandusväljaannetele. Täpne loetelu on käibemaksuseaduses ja EMTA juhendis.
Millal pean käibemaksukohustuslaseks registreeruma?
Kui käive ületab kalendriaasta algusest 40 000 eurot. Vt eraldi lehte käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohta.
Mis juhtub, kui kasutan vale määra?
Valesti arvutatud käibemaks tuleb parandada ja see võib tuua kaasa täiendava maksu. Kahtluse korral küsi EMTA-lt või raamatupidajalt.
Kas 4invoices valib käibemaksumäära ise?
Ei. Määra valid sina iga arve rea kohta. 4invoices ei tuvasta, milline määr kaubale või teenusele kehtib, ega esita KMD-d. Tarkvara arvutab summad sinu sisestatud määradest.