E-kaubandus, OSS ja EL käibemaks
Kuidas maksustatakse kaugmüük teiste EL riikide eraisikutele ja mis on OSS.
Kui Eesti e-kaupleja müüb kaupu teiste EL riikide eraisikutele, kuulub käibemaks üldjuhul sihtriigile, kui kaugmüük ületab kalendriaastas kõigi EL riikide peale kokku 10 000 eurot. Sellest piirist alates tuleb rakendada sihtriigi käibemaksumäära. OSS (One Stop Shop) on erikord, mille abil saad sihtriikide käibemaksu deklareerida ja tasuda Eestis ühe koonddeklaratsiooniga. OSS-i kasutajaks registreerutakse Maksu- ja Tolliametis. OSS ei ole kohustuslik, kuid ilma selleta tuleb registreeruda igas sihtriigis. 4invoices ei ole OSS-i lahendus: saad koostada arve mis tahes valuutas ja valida käibemaksumäära rea kohta, kuid tarkvara ei tuvasta sihtriigi määra ega esita OSS-deklaratsiooni.
- Piirmäär on 10 000 eurot aastas kõigi EL riikide kaugmüügi peale kokku.
- Piirist alates kehtib sihtriigi käibemaksumäär.
- OSS võimaldab deklareerida ja tasuda käibemaksu Eestis ühe deklaratsiooniga.
- 4invoices ei arvuta sihtriigi määra ega esita OSS-deklaratsiooni.
Kuidas see toimib
Tuvasta tehingu liik: OSS puudutab müüki teiste EL riikide eraisikutele. Müük ettevõtjale (B2B) järgib teisi reegleid.
Jälgi 10 000 euro piiri kõigi EL riikide kaugmüügi kokku.
Piiri ületamisel vali: registreeru OSS-i EMTA-s või registreeru sihtriigis.
Vali arve reale sihtriigi käibemaksumäär, mille oled ise kindlaks teinud, ja sisesta see 4invoices-is.
Esita OSS-deklaratsioon EMTA nõuete kohaselt oma kanali kaudu.
Õiguslik alus
- Käibemaksuseadus — kaugmüük ja tarbimiskoha põhimõte.
- EMTA — e-kaubanduse ja teenuste käibemaksuga maksustamise erikorrad (OSS).
- EL käibemaksudirektiiv — OSS ja 10 000 euro piirmäär.
Korduma kippuvad küsimused
Mis on OSS?
EL-i käibemaksu erikord, millega deklareerid ja tasud teiste liikmesriikide käibemaksu oma kodumaal ühe koonddeklaratsiooniga.
Millise riigi määra pean kasutama?
Kui kaugmüük eraisikutele ületab 10 000 eurot aastas, kehtib sihtriigi käibemaksumäär. Allpool piiri võid kasutada Eesti määra.
Kas OSS kehtib B2B-müügile?
Ei, see on mõeldud müügile eraisikutele. B2B müügil kehtivad muud reeglid, sageli pöördmaksustamine.
Kas OSS on kohustuslik?
Ei. Ilma OSS-ita tuleb aga registreeruda ja deklareerida igas sihtriigis eraldi.
Kas 4invoices toetab OSS-i?
Ei sisuliselt. 4invoices võimaldab valida käibemaksumäära igale reale ja arveldada mis tahes valuutas, kuid ei tuvasta sihtriigi määra, ei koonda OSS-andmeid ega esita deklaratsiooni.