Kleinunternehmer und Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Wer als Kleinunternehmer gilt, wann keine USt ausgewiesen wird und wie die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung funktioniert.
Seit 1. Jänner 2025 liegt die Grenze für die Kleinunternehmerregelung bei 55.000 Euro Umsatz (Entgelt) pro Jahr, zuvor waren es 35.000 Euro. Laut USP darf die Grenze weder im laufenden noch im vorangegangenen Kalenderjahr überschritten worden sein. Wird sie um höchstens 10 % überschritten, bleibt die Befreiung bis zum Jahresende bestehen. Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus, haben aber auch keinen Vorsteuerabzug. Wer trotzdem Steuer ausweist, schuldet sie dem Finanzamt. Per schriftlicher Erklärung ist eine Option zur Regelbesteuerung möglich, laut USP für fünf Jahre bindend. Für die Gewinnermittlung verwenden viele die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip.
- Grenze 55.000 Euro Umsatz ab 2025, davor 35.000 Euro.
- Toleranz: Überschreitung um höchstens 10 % lässt die Befreiung bis Jahresende bestehen.
- Keine USt auf der Rechnung und kein Vorsteuerabzug.
- Option zur Regelbesteuerung per schriftlicher Erklärung, laut USP fünf Jahre bindend.
So funktioniert es
Sie prüfen die Umsatzgrenze von 55.000 Euro für das laufende und das vorangegangene Kalenderjahr.
Sie stellen Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus. Als Kleinunternehmer dürfen Sie laut USP vereinfacht fakturieren (Kleinbetragsrechnung).
Sie machen keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen geltend.
Sie ermitteln den Gewinn nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip aus zugeflossenen Einnahmen abzüglich bezahlter Ausgaben.
Sie überlegen bei hohen Investitionen die Option zur Regelbesteuerung und beachten die Bindung von fünf Jahren.
Rechtsgrundlage
- Umsatzsteuergesetz (UStG) — Kleinunternehmerregelung.
- USP — Kleinunternehmen (Regelung seit 1. Jänner 2025).
- Einkommensteuergesetz (EStG) — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
Haeufige Fragen
Wie hoch ist die Kleinunternehmergrenze?
Seit 2025 55.000 Euro Umsatz pro Jahr, zuvor 35.000 Euro. Sie darf im laufenden und im Vorjahr nicht überschritten sein. Bei Überschreitung um höchstens 10 % gilt die Befreiung bis Jahresende weiter.
Darf ich als Kleinunternehmer USt ausweisen?
Nein. Wer trotzdem Steuer ausweist, schuldet sie laut USP dem Finanzamt, außer die Rechnung wird berichtigt. Vorsteuerabzug steht Kleinunternehmern nicht zu.
Was ist eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung?
Eine vereinfachte Gewinnermittlung: Einnahmen minus bezahlte Ausgaben im Jahr, in dem sie zu- oder abfließen. Sie ist bei kleinen Betrieben üblich, ob sie für Sie zulässig ist, klärt die Steuerberatung.
Führt 4invoices die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung?
Nein. 4invoices führt keine Buchhaltung und keine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und meldet nichts an FinanzOnline. Es erstellt Rechnungen als PDF, mit Steuersatz je Position und in beliebiger Währung. Der Test läuft 6 Monate ohne Karte.