Umsatzsteuer in Österreich: 20 %, 13 % und 10 %
Wann der Normalsatz und wann die ermäßigten Sätze gelten — samt dem neuen Satz von 4,9 % für Grundnahrungsmittel.
In Österreich beträgt der Umsatzsteuer-Normalsatz 20 %. Daneben gibt es ermäßigte Sätze von 10 % und 13 %. Seit 1. Juli 2026 gilt zusätzlich ein Satz von 4,9 % für ausgewählte Grundnahrungsmittel wie Milch, Eier, Brot oder Reis. 10 % betreffen etwa Lebensmittel im Übrigen, Bücher, Wohnungsvermietung, Beherbergung und Personenbeförderung. 13 % gelten unter anderem für lebende Tiere, Pflanzen, Kunstgegenstände sowie Theater, Museen und Schwimmbäder. Den Satz bestimmt das Gesetz, nicht der Wunsch der Kundschaft: Was nicht ausdrücklich ermäßigt ist, unterliegt 20 %. Auf der Rechnung steht der Satz je Position oder in Summe.
- Normalsatz 20 % für die meisten Lieferungen und Leistungen.
- 10 %: etwa Lebensmittel, Bücher, Wohnungsmiete, Beherbergung, Personenbeförderung.
- 13 %: etwa lebende Tiere, Pflanzen, Kunst, Theater, Museen, Schwimmbäder.
- 4,9 % seit 1. Juli 2026 nur für ausgewählte Grundnahrungsmittel.
So funktioniert es
Sie gehen vom Normalsatz 20 % aus. Nur wenn das Gesetz die Lieferung oder Leistung ausdrücklich ermäßigt, gilt ein niedrigerer Satz.
Sie prüfen, ob 10 % anwendbar sind, etwa bei Lebensmitteln, Büchern, Wohnungsvermietung, Beherbergung oder Personenbeförderung.
Sie prüfen, ob 13 % anwendbar sind, etwa bei lebenden Tieren, Pflanzen, Kunstgegenständen oder Eintritten für Theater, Museen und Schwimmbäder.
Für Grundnahrungsmittel beachten Sie den Satz von 4,9 % seit 1. Juli 2026. Er hängt an der Einreihung der Ware und gilt nicht, wenn begünstigte und nicht begünstigte Lebensmittel gemeinsam geliefert werden.
Sie schreiben den Satz auf die Rechnung. Bei Reverse Charge weisen Sie keine Umsatzsteuer aus, sondern den Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld.
Rechtsgrundlage
- Umsatzsteuergesetz (UStG) — Steuersätze und Steuerbefreiungen.
- USP-Information Neuer Umsatzsteuersatz von 4,9 % — ab 1. Juli 2026.
- WKO — Überblick ermäßigte Umsatzsteuersätze (Stand der Website prüfen).
Haeufige Fragen
Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Österreich?
Der Normalsatz beträgt 20 %. Ermäßigte Sätze sind 10 % und 13 %. Seit 1. Juli 2026 gibt es außerdem 4,9 % für ausgewählte Grundnahrungsmittel.
Wann gilt 10 % und wann 13 %?
Die ermäßigten Sätze gelten nur für Fälle, die das Gesetz nennt. 10 % betreffen etwa Lebensmittel, Bücher, Wohnungsvermietung, Beherbergung und Personenbeförderung. 13 % betreffen etwa lebende Tiere, Pflanzen, Kunstgegenstände und kulturelle Veranstaltungen. Im Zweifel klärt das Finanzamt oder die Steuerberatung den Satz.
Was bedeutet Reverse Charge?
Beim Reverse Charge schuldet der Leistungsempfänger die Steuer. Die Rechnung enthält nur den Nettobetrag, beide UID-Nummern und den Hinweis auf den Übergang der Steuerschuld.
Wählt 4invoices den richtigen Steuersatz aus?
Nein. In 4invoices legen Sie den Umsatzsteuersatz je Rechnungsposition selbst fest, es prüft nicht, ob er zur Leistung passt. Es gibt keine Anbindung an FinanzOnline und keine Umsatzsteuervoranmeldung. Rechnungen laden Sie als PDF herunter, die Testphase dauert 6 Monate ohne Karte.