Thuế GTGT Việt Nam — 10%, 8%, 0%
Khi nào áp dụng 10%, 8% và 0%, và những nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế.
Việt Nam áp dụng ba mức thuế suất GTGT chính: 0%, 5% và 10%. Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 có hiệu lực từ 1/7/2025. Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 1/7/2025 đến hết 31/12/2026, thuế suất 10% được giảm xuống 8% đối với đa số hàng hóa, dịch vụ. Một số nhóm không được giảm, như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than) và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Hãy đối chiếu danh mục chi tiết trong văn bản hướng dẫn trước khi lập hóa đơn.
- Thuế suất chuẩn 10%.
- Mức giảm 8% cho đa số hàng hóa, dịch vụ từ 1/7/2025 đến hết 31/12/2026 (Nghị quyết 204/2025/QH15).
- Thuế suất 5% cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu theo luật.
- Thuế suất 0% cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đủ điều kiện.
Cách thực hiện
Xác định thuế suất của từng mặt hàng, dịch vụ theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và văn bản hướng dẫn.
Kiểm tra mặt hàng có nằm trong nhóm không được giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và các phụ lục của nghị định hướng dẫn hay không. Nếu không nằm trong nhóm loại trừ và đang trong thời hạn, áp dụng 8% thay cho 10%.
Ghi thuế suất tại từng dòng hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn và tiền thuế tương ứng, đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.
Với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, giữ đầy đủ chứng từ chứng minh điều kiện áp dụng 0% (xem trang về hóa đơn xuất khẩu).
Khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và đối chiếu số liệu với hóa đơn đã lập.
Khung pháp lý
- Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15.
- Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT.
- Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.
Câu hỏi thường gặp
Khi nào áp dụng 10% và khi nào 8%?
Mức chuẩn là 10%. Từ 1/7/2025 đến hết 31/12/2026, đa số hàng hóa, dịch vụ đang chịu 10% được giảm xuống 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Các nhóm loại trừ (như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng) vẫn tính 10%.
Hóa đơn lập sai thuế suất xử lý thế nào?
Hóa đơn điện tử có sai sót được xử lý theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: thông báo cho người mua, lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế tùy trường hợp. Xem trang về hóa đơn điều chỉnh và thay thế.
Mức 8% có vĩnh viễn không?
Không. Nghị quyết 204/2025/QH15 chỉ áp dụng đến hết 31/12/2026. Sau thời điểm này cần kiểm tra văn bản mới của Quốc hội và Chính phủ.
4invoices có tự chọn thuế suất đúng cho tôi không?
Không. Bạn nhập thuế suất cho từng dòng hóa đơn, ví dụ 10%, 8% hoặc 0%; 4invoices không xác định mặt hàng nào được giảm thuế và không kiểm tra tính đúng đắn của thuế suất. Hãy tham khảo kế toán hoặc cơ quan thuế khi không chắc chắn.