Hóa đơn xuất khẩu và thuế GTGT 0%
Cần chứng từ gì để lập hóa đơn xuất khẩu với thuế suất 0%?
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đủ điều kiện được áp dụng thuế suất GTGT 0% theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 (hiệu lực từ 1/7/2025) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn. Với dịch vụ xuất khẩu, dịch vụ phải được cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam. Người nộp thuế cần có bộ chứng từ chứng minh, thường gồm hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan đã thông quan (với hàng hóa) và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Thuế suất 0% chỉ áp dụng khi đáp ứng điều kiện và có đủ chứng từ.
- Hàng hóa: thường cần tờ khai hải quan đã thông quan.
- Dịch vụ: cung cấp cho bên nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam.
- Thanh toán không dùng tiền mặt, ví dụ chuyển khoản hoặc L/C.
Cách thực hiện
Xác định loại giao dịch: xuất khẩu hàng hóa hay dịch vụ, và bên mua là tổ chức hay cá nhân ở nước ngoài.
Tra cứu điều kiện áp dụng thuế suất 0% trong Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, gồm các trường hợp không được áp dụng.
Ký hợp đồng bằng văn bản với bên mua nước ngoài, nêu rõ hàng hóa, dịch vụ, giá và phương thức thanh toán.
Lập hóa đơn xuất khẩu trên hệ thống hóa đơn điện tử với thuế suất 0% và, nếu bán bằng ngoại tệ, ghi loại tiền theo quy định về nội dung hóa đơn.
Nhận thanh toán qua ngân hàng và lưu bộ chứng từ (hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan nếu có, chứng từ thanh toán) để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.
Khung pháp lý
- Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15.
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT.
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
Câu hỏi thường gặp
Dịch vụ cho khách nước ngoài luôn chịu 0% phải không?
Không. Dịch vụ phải đáp ứng điều kiện của luật (cung cấp cho bên nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam), có đủ chứng từ, và không thuộc các trường hợp loại trừ.
Thiếu chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì sao?
Nếu không chứng minh được điều kiện áp dụng 0%, cơ quan thuế có thể không chấp nhận thuế suất này và yêu cầu truy thu thuế kèm xử phạt theo quy định. Hãy hỏi kế toán về mức cụ thể.
Có thể lập hóa đơn bằng ngoại tệ không?
Quy định về đồng tiền ghi trên hóa đơn và quy đổi nằm trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC; hãy đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi kế toán.
4invoices có lập hóa đơn xuất khẩu hợp lệ không?
Không. 4invoices cho phép lập hóa đơn PDF với thuế suất (ví dụ 0%) theo từng dòng, chọn loại tiền và tỷ giá, nhưng không phát hành hóa đơn điện tử hợp lệ, không kết nối cơ quan thuế và không kiểm tra điều kiện áp dụng 0%.