RUT, Monotributo y regímenes tributarios en Uruguay
Cómo se ordenan los regímenes de un contribuyente uruguayo, desde la inscripción en el RUT.
El Registro Único Tributario (RUT) identifica ante la DGI a las personas y empresas que realizan actividad económica; su número tiene 12 dígitos. Sobre esa inscripción, cada contribuyente tributa en un régimen: el general, el IVA Mínimo para pequeñas empresas (Literal E del artículo 52 del Título 4), el Monotributo o el Monotributo Social MIDES. Los requisitos y topes de ingresos se actualizan, por lo que se deben verificar en la DGI y en el BPS antes de elegir.
- RUT: identificador fiscal de 12 dígitos asignado por la DGI.
- Régimen general: IVA e IRAE con la documentación y contabilidad que exige la norma.
- IVA Mínimo (Literal E): régimen de pequeñas empresas con tope de ingresos en UI.
- Monotributo y Monotributo Social MIDES: regímenes simplificados con aportes unificados.
Cómo funciona
Inscribirse en el RUT ante la DGI con la documentación de identidad y de la actividad. La DGI publica los pasos y los trámites en línea en dgi.gub.uy.
Elegir el régimen según la actividad y los ingresos esperados. Revisar en la DGI y el BPS los requisitos y topes vigentes.
Inscribirse también en el Banco de Previsión Social cuando corresponda; en el Monotributo la gestión es conjunta con el BPS.
Si el régimen elegido obliga a emitir CFE, gestionar la habilitación como emisor electrónico ante la DGI.
Mantener actualizados los datos del RUT y revisar cada año si los ingresos siguen dentro del régimen elegido.
Marco legal
- Registro Único Tributario — DGI (dgi.gub.uy).
- Texto Ordenado 1996, Título 4, artículo 52, Literal E — pequeñas empresas (IVA Mínimo).
- Ley 18.083 — reforma tributaria, incluye el régimen de Monotributo.
- Ley 18.874 — Monotributo Social MIDES.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede inscribirse en Monotributo?
Los requisitos (tipo de actividad, ingresos, personal) los fija la normativa y el BPS, y se actualizan. Consulta las condiciones vigentes en el BPS y la DGI antes de solicitar el alta.
¿Un monotributista debe emitir CFE?
Según la DGI, Monotributo y Monotributo Social MIDES están entre los excluidos de la obligación de facturación electrónica. Verifica tu situación en el portal e-Factura, porque las resoluciones pueden cambiar.
¿Puedo tener más de un RUT como persona física?
En general una persona tiene un único RUT y puede desarrollar varias actividades bajo él. Ante un caso particular, confirma con la DGI.
¿Qué diferencia hay entre Monotributo y Monotributo Social MIDES?
El Monotributo Social MIDES (Ley 18.874) está pensado para emprendimientos de personas en situación de vulnerabilidad y requiere intervención del MIDES. Los requisitos concretos están en la norma y en el MIDES.
¿4invoices verifica mi RUT o mi régimen?
No. 4invoices no consulta la DGI ni valida el RUT o el régimen del emisor o del cliente; tú ingresas esos datos. Permite crear facturas en PDF con IVA por línea y en cualquier moneda, con prueba gratuita de 6 meses sin tarjeta.