IVA en Uruguay — 22%, 10% y 0%
Estructura de tasas del Impuesto al Valor Agregado y cómo reflejarlas en una factura.
El IVA es el principal impuesto indirecto de Uruguay y está regulado en el Título 10 del Texto Ordenado 1996 y en su reglamento (Decreto 220/998). Hay una tasa básica del 22% y una tasa mínima del 10% para los bienes y servicios que la ley determina. Las exportaciones de bienes y ciertos servicios no se gravan (tasa cero). Las pequeñas empresas pueden tributar por regímenes especiales como el IVA Mínimo (Literal E). Qué tasa corresponde a cada bien o servicio debe confirmarse en la norma o con un contador.
- Tasa básica: 22%, la que se aplica salvo que la ley disponga otra cosa.
- Tasa mínima: 10%, solo para los bienes y servicios que la ley enumera.
- Exportaciones: tasa cero, con la documentación aduanera que corresponda.
- Regímenes especiales: IVA Mínimo (Literal E) y Monotributo.
Cómo funciona
Determinar la tasa aplicable a cada bien o servicio según el Título 10 y sus decretos. Si hay duda, consultar a la DGI o a un contador.
Indicar en cada línea de la factura la tasa correspondiente y calcular el IVA por línea.
Para cada mes, comparar el IVA de las ventas con el IVA de las compras deducible. La diferencia se declara y se paga según el calendario y los medios que fija la DGI.
En exportaciones, conservar la documentación que respalda la tasa cero, como la documentación aduanera y el comprobante de cobro.
Si eres pequeña empresa, verificar si te corresponde el régimen de IVA Mínimo o Monotributo antes de discriminar IVA.
Marco legal
- Texto Ordenado 1996, Título 10 — Impuesto al Valor Agregado.
- Decreto 220/998 — reglamentación del IVA.
- Portal de la DGI (dgi.gub.uy) — tasas y regímenes vigentes.
Preguntas frecuentes
¿Qué bienes tienen tasa mínima del 10%?
La tasa mínima aplica solo a los bienes y servicios que enumera la ley, y esa lista puede modificarse. No la deduzcas por analogía: consulta el Título 10 o pregunta a la DGI para el producto concreto.
¿Las exportaciones de servicios también tienen tasa cero?
Depende de que se cumplan las condiciones de la normativa, entre ellas dónde se aprovecha el servicio. Confirma el caso con un contador o con la DGI antes de facturar a tasa cero.
¿Qué es el IVA Mínimo?
Es un régimen para pequeñas empresas (Literal E del artículo 52, Título 4 del Texto Ordenado 1996) con un límite de ingresos anuales expresado en Unidades Indexadas y un pago mensual definido por la DGI. Los montos se actualizan, así que verifícalos en dgi.gub.uy.
¿4invoices calcula la tasa de IVA correcta por mí?
No. Tú eliges la tasa de cada línea y 4invoices calcula el importe con esa tasa. No verifica si la tasa elegida es la correcta ni presenta declaraciones de IVA. Puedes crear facturas en cualquier moneda con tipo de cambio y descargarlas en PDF, con prueba gratuita de 6 meses sin tarjeta.