Реєстрація платником ПДВ: поріг 1 млн грн
Коли реєстрація обов’язкова, коли добровільна і як це стосується ФОП на єдиному податку.
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ настає, коли загальна сума операцій, що підлягають оподаткуванню, за останні 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн (без ПДВ). Порядок і строки визначає ст. 181 ПКУ. Платник єдиного податку першої–третьої груп на сьогодні не підпадає під обов’язкову реєстрацію за цим порогом, але може зареєструватися добровільно, зокрема для ставки 3% на третій групі. Змінювати це правило планували законопроєктом Мінфіну: його статус слід перевіряти в актуальній редакції ПКУ, бо на цій сторінці він не вважається чинною нормою.
- Поріг — 1 млн грн операцій за останні 12 календарних місяців, без ПДВ.
- Добровільна реєстрація можлива і за нижчих оборотів.
- Заява подається за формою № 1-ПДВ через Електронний кабінет платника.
- Для платників єдиного податку 1–3 груп діє окреме правило; звіряйте його з актуальною редакцією ПКУ.
Як це працює
Щомісяця рахуйте обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців, без ПДВ.
Якщо поріг перевищено й правило про виняток для єдинників не діє, подайте заяву на реєстрацію в строк, визначений ст. 181 ПКУ.
Якщо реєструєтеся добровільно, подайте заяву за формою № 1-ПДВ і дочекайтеся внесення до реєстру платників.
Після реєстрації почніть складати податкові накладні й реєструвати їх в ЄРПН, а також подавати щомісячну декларацію.
Оновіть шаблони рахунків: тепер ставка ПДВ застосовується до кожного рядка.
Законодавча база
- Податковий кодекс України, ст. 181 — реєстрація осіб як платників ПДВ.
- Податковий кодекс України, ст. 182 — добровільна реєстрація.
- Податкова служба України (tax.gov.ua) — роз’яснення щодо реєстрації платників ПДВ.
Часті питання
Чи має ФОП на єдиному податку зареєструватися платником ПДВ після 1 млн грн?
На сьогодні платники єдиного податку 1–3 груп мають виняток із обов’язкової реєстрації за цим порогом. Планові зміни розглядалися як законопроєкт; звіряйте актуальний стан у ПКУ.
Чи можна зареєструватися платником ПДВ добровільно?
Так, ПКУ допускає добровільну реєстрацію. Вона дає обов’язки платника ПДВ, зокрема податкові накладні й декларацію.
Які обов’язки виникають після реєстрації?
Складання й реєстрація податкових накладних в ЄРПН, щомісячна декларація з ПДВ, рахунки з урахуванням ставки ПДВ.
Що враховується в 1 млн грн?
Сума операцій, що підлягають оподаткуванню, без ПДВ. Деталі перелічено в ст. 181 ПКУ.
Чи 4invoices реєструє мене платником ПДВ?
Ні. 4invoices не з’єднується з податковою і не подає заяв. Він створює рахунки зі ставкою ПДВ по рядках, дає PDF і працює 6 місяців безкоштовно.