Єдиний податок 2026: групи 1, 2, 3 — порівняння
Який ліміт доходу, скільки коштує і кому підходить кожна група спрощеної системи у 2026 році.
Спрощена система оподаткування в Україні має чотири групи (1, 2, 3 і 4-та для сільгоспвиробників). У 2026 році мінімальна зарплата — 8647 ₴, а граничний річний дохід становить 167 МЗП для першої групи (1 444 049 ₴), 834 МЗП для другої (близько 7,21 млн ₴) і 1167 МЗП для третьої (близько 10,09 млн ₴). Ставки: до 10% прожиткового мінімуму для першої групи (332,80 ₴ на місяць), до 20% МЗП для другої (1729,40 ₴) і 5% від доходу або 3% від доходу разом із ПДВ для третьої. Окремо сплачуються ЄСВ і військовий збір. Ця сторінка допомагає зрозуміти, кому яка група підходить.
- Група 1 — тільки роздрібний продаж на ринках і побутові послуги населенню, без найманих працівників.
- Група 2 — до 10 найманих працівників, обмежений перелік видів діяльності, щомісячна фіксована ставка.
- Група 3 — ставка від доходу (5% або 3% з ПДВ), ліміт за кількістю працівників відсутній.
- ЄСВ і військовий збір сплачуються додатково до єдиного податку.
Як це працює
Перший крок — оцініть максимальний річний дохід. Ліміти рахуються у кратних МЗП на 1 січня звітного року: 167, 834 або 1167 МЗП залежно від групи.
Другий — визначте клієнтів і вид діяльності. Кожна група має власні обмеження за видами діяльності та за категоріями контрагентів; перелік визначено ст. 291 ПКУ. Для третьої групи обмежень за контрагентами немає.
Третій — порахуйте повне навантаження: єдиний податок, ЄСВ за себе (мінімум 22% від МЗП) і військовий збір. Для груп 1 і 2 це фіксовані щомісячні суми, для третьої — відсоток від доходу.
Четвертий — оберіть групу. Перехід на спрощену систему та між групами оформлюється заявою до податкової в строки, визначені ст. 298 ПКУ; зокрема зміну групи заявляють заздалегідь до початку наступного кварталу.
П’ятий — стежте за лімітом протягом року. У разі його перевищення платник втрачає право на спрощену систему в порядку, визначеному ПКУ; точні наслідки перевіряйте в актуальній редакції ст. 293 і 298.
Законодавча база
- Податковий кодекс України, розділ XIV, глава 1 (ст. 291–300) — спрощена система оподаткування.
- Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» — розмір МЗП і прожиткового мінімуму на 2026 рік.
- Податкова служба України (tax.gov.ua) — роз’яснення про розміри єдиного податку та військового збору у 2026 році.
Часті питання
Чи можна одночасно бути на двох групах єдиного податку?
Ні. Одна особа застосовує одну групу спрощеної системи. Зміна групи оформлюється заявою до податкової в порядку, визначеному ПКУ.
Які ліміти доходу мають групи єдиного податку у 2026 році?
Перша група — 167 МЗП (1 444 049 ₴), друга — 834 МЗП, третя — 1167 МЗП. Розрахунок ведеться від МЗП 8647 ₴, установленої на 1 січня 2026 року.
Чи входить військовий збір до ставки єдиного податку?
Ні, військовий збір сплачується окремо. Для груп 1, 2 і 4 це 10% МЗП на місяць (864,70 ₴ у 2026), для третьої групи — 1% від доходу.
Скільки становить мінімальний ЄСВ для ФОП у 2026 році?
Мінімальний ЄСВ — 22% від МЗП, тобто 1902,34 ₴ на місяць за МЗП 8647 ₴. Сплачується незалежно від того, чи був дохід.
Чи 4invoices допомагає обрати групу або подати заяву до податкової?
Ні. 4invoices не подає заяв і не підключається до податкової. Це сервіс для створення рахунків: ставка ПДВ по кожному рядку, будь-яка валюта з курсом, завантаження PDF, 6 місяців безкоштовно без картки.