Рахунок іноземному клієнту від ФОП: що вказати
Реквізити інвойсу, валюта, курс НБУ для обліку доходу й ПДВ при роботі з нерезидентом.
ФОП, який працює з іноземним замовником, виставляє інвойс (рахунок) у валюті договору, наприклад у доларах чи євро. У ньому вказують дані сторін, опис послуг, суму, валюту й банківські реквізити для переказу (IBAN, SWIFT). Для обліку доходу ФОП на єдиному податку перераховує валютні надходження в гривні за офіційним курсом НБУ на дату отримання доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ). Послуги, місце постачання яких за ст. 186 ПКУ розташоване за межами України, не є об’єктом ПДВ в Україні. Конкретний випадок краще звірити з бухгалтером.
- Інвойс виставляється у валюті договору, з номером і датою.
- Вкажіть повну назву сторін, опис послуг, суму й реквізити для переказу.
- Дохід ФОП на єдиному податку в гривнях визначається за курсом НБУ на дату отримання коштів.
- Місце постачання послуг визначається за ст. 186 ПКУ; від нього залежить, чи є ПДВ.
Як це працює
Узгодьте з клієнтом валюту, суму й порядок оплати в договорі або специфікації.
Створіть рахунок із номером, датою, описом послуг і сумою у валюті договору. Додайте реквізити банку для отримання переказу.
Перевірте, чи потрібна ставка ПДВ: для платника ПДВ і послуг з місцем постачання за кордоном питання визначається за ст. 186 ПКУ.
Після отримання оплати внесіть дохід до книги обліку в гривнях за курсом НБУ на дату надходження коштів.
Зберігайте договір, рахунок, акт і банківську виписку як первинні документи.
Законодавча база
- Податковий кодекс України, ст. 292, п. 292.5 — облік доходів платників єдиного податку, доходи в іноземній валюті.
- Податковий кодекс України, ст. 186 — місце постачання послуг.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV, ст. 9 — первинні документи.
Часті питання
У якій валюті виставляти рахунок іноземному клієнту?
У валюті, погодженій у договорі. Для обліку доходу на єдиному податку його перераховують у гривні за курсом НБУ.
За яким курсом враховується валютний дохід ФОП на єдиному податку?
За офіційним курсом НБУ на дату отримання доходу згідно з п. 292.5 ст. 292 ПКУ.
Чи нараховується ПДВ на послуги іноземному клієнту?
Якщо місце постачання за ст. 186 ПКУ розташоване за межами України, операція не є об’єктом ПДВ в Україні. Для нетипових випадків потрібна консультація.
Чи потрібен ПРРО для оплати від іноземного замовника?
Як правило, ні, якщо це безготівковий переказ на рахунок. Умови визначає Закон № 265/95-ВР.
Чи 4invoices створює рахунки в іноземній валюті?
Так: можна вказати будь-яку валюту й курс і завантажити PDF. 4invoices не перевіряє валютних операцій, не підключається до банку чи податкової й не подає жодної звітності.