Ставки ПДВ в Україні 2026: 20%, 7% і 0%
Основна ставка, знижена ставка, нульова ставка й операції без ПДВ — простими словами.
В Україні діють ставки ПДВ 20%, 7% і 0%. Основна ставка — 20%: вона застосовується до більшості постачань товарів і послуг на території країни. Ставка 7% діє для окремих операцій, зокрема з лікарськими засобами й медичними виробами за переліком ПКУ. Ставка 0% застосовується, зокрема, до експорту товарів. Окремо існують операції, звільнені від оподаткування: це не ставка 0%, бо в них немає права на податковий кредит. У рахунку варто чітко вказати, яка ставка застосована до кожного рядка.
- 20% — основна ставка для більшості постачань усередині країни.
- 7% — знижена ставка для операцій, перелічених у ПКУ.
- 0% — зокрема експорт товарів, за умов і з документами за ПКУ.
- Звільнення від оподаткування — окремий режим, не рівнозначний ставці 0%.
Як це працює
Визначте, чи є ви платником ПДВ. Якщо ні, рахунок виставляється без ПДВ, а ставка не застосовується.
Якщо ви платник ПДВ, для кожного товару або послуги визначте ставку: 20% за замовчуванням, 7% або 0% лише за наявності підстави в ПКУ.
Перевірте, чи операція звільнена від оподаткування (ст. 197 ПКУ) або не є об’єктом ПДВ, наприклад послуга з місцем постачання за кордоном.
Вкажіть у рахунку ставку по кожному рядку, суму ПДВ і загальну суму до сплати.
Для платників ПДВ додатково складається податкова накладна, яку реєструють в ЄРПН; це окрема процедура поза рахунком.
Законодавча база
- Податковий кодекс України, ст. 193 — ставки податку.
- Податковий кодекс України, ст. 195 — нульова ставка; ст. 197 — звільнення від оподаткування.
- Податкова служба України (tax.gov.ua) — довідкова інформація щодо ПДВ.
Часті питання
Чим ставка 0% відрізняється від звільнення від ПДВ?
Під нульовою ставкою платник зберігає право на податковий кредит. У звільнених операціях такого права немає. Це різні режими за ПКУ.
Яку ставку ПДВ вказувати в рахунку ФОП на єдиному податку без ПДВ?
Якщо ФОП не платник ПДВ, рахунок виставляється без ПДВ. Ставка застосовується тільки платниками ПДВ.
Чи можна мати різні ставки ПДВ в одному рахунку?
Так, якщо рядки стосуються операцій з різними ставками. У 4invoices ставка задається окремо для кожного рядка.
Чи 4invoices сам обирає правильну ставку ПДВ?
Ні. Ставку ви вказуєте самі для кожного рядка. 4invoices не перевіряє, чи відповідає вона закону.
Чи 4invoices випускає податкові накладні?
Ні. 4invoices не з’єднується з ЄРПН і не випускає податкових накладних. Він створює рахунки й дає PDF.