Factura por venta de terreno o inmueble en Paraguay
IVA del 5%, base imponible mínima del 30% del precio y un ejemplo de cálculo con el precio con IVA incluido.
Quien vende un terreno o un inmueble como actividad gravada por el IVA aplica la tasa del 5%. Según el portal de la DNIT, la ley presume como valor agregado mínimo el 30% del precio de venta, y en ventas a plazos mayores a dos años la base es el 30% del monto devengado cada mes. El precio se publica con el IVA incluido. Que una venta concreta esté gravada depende de quién vende y con qué habitualidad, y eso se confirma con la DNIT o con un contador.
- Tasa de IVA: 5% en la enajenación de inmuebles.
- Base imponible mínima: 30% del precio de venta, sin el IVA.
- Ventas a plazos de más de 2 años: 30% del precio devengado cada mes.
- Los precios se anuncian con el IVA incluido.
Cómo funciona
Confirma si la operación está gravada. Depende de la calidad del vendedor y de la habitualidad; para casos particulares hay consultas vinculantes en el portal de la DNIT.
Aplica la tasa del 5% sobre la base del 30% del precio. Con el precio con IVA incluido, la DNIT usa esta forma: precio ÷ 101,5 × 30 da la base gravada, precio ÷ 101,5 × 1,5 da el IVA y precio ÷ 101,5 × 70 da la parte no gravada.
Ejemplo: precio total 101.500.000 G con IVA incluido. Base gravada: 30.000.000 G. IVA 5%: 1.500.000 G. Parte no gravada: 70.000.000 G. Los tres importes suman el precio.
En ventas fraccionadas en lotes o por loteadoras, administradoras o mandatarios, revisa la Resolución General 35/2020 de la SET sobre el comprobante de venta y la autofactura al propietario.
Si el vendedor debe emitir factura electrónica, hazlo por el SIFEN. Si necesitas corregir importes, usa una nota de crédito electrónica asociada a la factura original.
Marco legal
- Ley 125/1991, IVA, texto modificado por la Ley 2421/2004 (base mínima del 30%).
- Ley 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional.
- Resolución General SET 35/2020 (enajenación de inmuebles fraccionados en lotes).
- Portal de la DNIT: IVA, transferencia de inmuebles.
Preguntas frecuentes
¿Qué tasa de IVA se aplica a la venta de un terreno?
Según la DNIT y la ley del IVA, la enajenación de bienes inmuebles tributa con tasa del 5%, calculada sobre la base presunta del 30% del precio de venta.
¿Cómo saco el IVA si el precio ya lo incluye?
La DNIT publica el método: precio total ÷ 101,5 × 1,5 es el IVA, ÷ 101,5 × 30 es la base gravada y ÷ 101,5 × 70 la parte no gravada. Con 101.500.000 G, el IVA es 1.500.000 G.
¿Y si vendo en cuotas?
Para ventas a plazos mayores a dos años, la DNIT indica que la base es el 30% del precio devengado mensualmente. Hay consultas vinculantes de la DNIT sobre facturación en venta de terrenos en cuotas; revísalas o consulta a un contador.
¿Cualquier persona que vende un terreno debe facturar?
No necesariamente. Depende de si la operación está alcanzada por el IVA, según la calidad del vendedor y su habitualidad. Confirma tu caso en la DNIT o con un asesor antes de emitir.
¿4invoices sirve para facturar la venta de un inmueble?
Solo de forma limitada: permite crear una factura con líneas, tasa de IVA por línea (por ejemplo 5%), otra moneda con tipo de cambio y descargarla en PDF. No aplica la base presunta del 30% por ti: tendrías que cargar los importes ya calculados. No emite documentos del SIFEN ni consulta la DNIT. 6 meses gratis, sin tarjeta.