IVA 10% Paraguay e impuesto a la renta
Tasa general del 10% y tasa reducida del 5% en el IVA, y los regímenes del IRE y del IRP según la Ley 6380/2019.
En Paraguay el IVA tiene dos tasas: 10% como tasa general y 5% para operaciones específicas. La Ley 6380/2019 ordena la renta en dos impuestos: el IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), con los regímenes General, Simple y RESIMPLE, y el IRP (Impuesto a la Renta Personal). Según el portal de la DNIT, la tasa del IRE General y del IRE Simple es del 10%. RESIMPLE no aplica un porcentaje: es un régimen de cuota mensual fija para unipersonales con ingresos brutos de hasta 80 millones de guaraníes en el ejercicio anterior. Las tasas y umbrales pueden cambiar, así que confirma siempre en dnit.gov.py.
- IVA 10%: tasa general para la mayoría de bienes y servicios.
- IVA 5%: ciertos alimentos de la canasta básica, productos agropecuarios en estado natural, medicamentos de uso humano, venta de inmuebles y alquiler de vivienda.
- IRE General y Simple: 10%. RESIMPLE: cuota mensual de 20.000 a 80.000 G.
- IRP: 8%, 9% y 10% en servicios personales; 8% en rentas de capital y alquileres.
Cómo funciona
Identifica la tasa de IVA de cada operación. La tasa general es 10%. La de 5% aplica a los casos listados en la ley y sus decretos, y el Poder Ejecutivo puede fijar tasas diferenciales entre 5% y 10% para algunos grupos. Ante la duda, consulta la Ley 6380/2019, el Decreto 3107/2019 o a tu asesor.
Las exportaciones de bienes están exoneradas de IVA, y el exportador puede solicitar la devolución del crédito fiscal vinculado a la exportación cumpliendo los requisitos de la ley. Las condiciones exactas se ven en el portal de la DNIT.
Determina el régimen de renta empresarial. RESIMPLE: unipersonales con ingresos brutos hasta 80 millones de G del ejercicio anterior. IRE Simple: contribuyentes con ingresos brutos de hasta 2.000 millones de G. IRE General: el resto o quien no puede o no quiere el régimen simple.
Presenta las declaraciones que correspondan. El IVA se liquida mensualmente con el formulario 120 en Marangatu. El IRE General usa el formulario 500; el IRE Simple el 501 y RESIMPLE el 502. El calendario por RUC lo publica la DNIT.
Las personas físicas con rentas gravadas por el IRP presentan los formularios 715 (servicios personales) o 716 (capital y alquileres). Los plazos y umbrales figuran en el portal de la DNIT.
Marco legal
- Ley 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional.
- Ley 125/1991 que establece el nuevo régimen tributario.
- Decreto 3107/2019 (reglamento del IVA).
- Decreto 3182/2019 (reglamento del IRE) y Decreto 3184/2019 (reglamento del IRP).
- Portal de la DNIT: secciones IVA, IRE, IRE RESIMPLE e IRP.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se aplica IVA 10% y cuándo 5%?
El 10% es la tasa general. El 5% aplica a los casos que enumera la ley, como ciertos alimentos de la canasta básica, productos agropecuarios en estado natural, medicamentos de uso humano, venta de inmuebles y alquiler de inmuebles destinados exclusivamente a vivienda. Una tasa mal aplicada puede corregirse con una nota de crédito o de débito. Revisa cada producto en la normativa de la DNIT.
¿Qué diferencia hay entre IRE General, IRE Simple y RESIMPLE?
Según la DNIT, RESIMPLE es para unipersonales con ingresos brutos de hasta 80 millones de G y paga una cuota mensual o trimestral de 20.000 a 80.000 G, con declaración jurada anual en febrero. IRE Simple es para contribuyentes con ingresos brutos de hasta 2.000 millones de G. IRE General es el régimen ordinario. En General y Simple la tasa es del 10%.
¿El IRACIS sigue vigente?
No como impuesto general. La Ley 6380/2019 reorganizó la renta en el IRE y el IRP. Si tienes un caso anterior o un régimen especial, consulta a tu asesor tributario o a la DNIT.
¿Las exportaciones pagan IVA en Paraguay?
Las exportaciones de bienes están exoneradas de IVA. La ley prevé la devolución del crédito fiscal del exportador con condiciones, y excluye a exportadores de productos agropecuarios en estado natural de esa devolución. Confirma tu caso en la DNIT.
¿4invoices calcula la tasa de IVA o presenta mis declaraciones?
No. 4invoices no elige la tasa por ti ni presenta formularios ante la DNIT: tú indicas la tasa (10%, 5% o exenta) en cada línea de la factura y el importe se calcula con ese dato. También permite facturar en otra moneda con tipo de cambio y descargar el PDF. No liquida impuestos ni verifica que la tasa sea la correcta. Los 6 meses de prueba son gratis y sin tarjeta.