SIFEN, SET y Sistema Marangatu en Paraguay
Qué es el SIFEN, por qué la SET pasó a ser parte de la DNIT y qué pasos exige la emisión de un documento electrónico.
La DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) es la autoridad tributaria de Paraguay. Fue creada por la Ley 7143/2023 a partir de la fusión de la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) y la Dirección Nacional de Aduanas. El SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional) es el sistema de la DNIT que recibe y aprueba los documentos tributarios electrónicos (DTE o DE). El Sistema Marangatu es el portal donde los contribuyentes gestionan sus trámites e impuestos. La obligación de emitir facturas electrónicas se extiende por grupos de contribuyentes designados por la DNIT mediante resoluciones.
- DNIT: autoridad tributaria y aduanera; absorbió a la SET (Ley 7143/2023).
- SIFEN: sistema de la DNIT que aprueba los documentos electrónicos.
- Marangatu: portal de trámites, declaraciones y consultas del contribuyente.
- KuDE: representación gráfica del documento, con código QR y CDC.
Cómo funciona
Contar con RUC activo y acceso al Sistema Marangatu. Sin RUC vigente no se puede solicitar la habilitación como facturador electrónico.
Verificar si la DNIT designó al contribuyente como facturador electrónico. Las designaciones se hacen por resolución con anexos y se notifican por el buzón Marandu y en el portal de la DNIT.
Elegir cómo emitir: el sistema transaccional e-Kuatia (para quien integra su propio software o un proveedor) o la solución gratuita e-Kuatia'i, ambas descritas en el portal de la DNIT.
Cada documento electrónico se genera en el formato del Manual Técnico del SIFEN, lleva un Código de Control (CDC), se firma con certificado digital y se envía al SIFEN, que lo aprueba o lo rechaza.
Al comprador que no recibe documentos electrónicos se le entrega el KuDE, con código QR. La validez se consulta en el portal e-Kuatia con el CDC. Los documentos se conservan durante el plazo de prescripción tributaria.
Marco legal
- Ley 125/1991, que establece el nuevo régimen tributario.
- Ley 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional.
- Ley 7143/2023 que crea la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).
- Decreto 872/2023 sobre comprobantes de venta y documentos tributarios electrónicos.
- Resolución General DNIT 21/2024 y sus modificaciones (designación de facturadores electrónicos).
- Portal e-Kuatia de la DNIT: preguntas frecuentes y Manual Técnico del SIFEN.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio el SIFEN para todos los contribuyentes en Paraguay?
La obligación es gradual. La DNIT designa a los facturadores electrónicos por grupos y fechas, mediante resoluciones con anexos. Desde el inicio de cada grupo pierden vigencia la autorización y el timbrado de los documentos preimpresos o autoimpresos de esos contribuyentes. Para saber si estás designado, revisa el buzón Marandu y el portal de la DNIT. Consulta la página del calendario de esta guía.
¿Qué es el CDC?
El CDC (Código de Control) identifica cada documento electrónico en el SIFEN. Se muestra en el KuDE y en su código QR, y permite verificar el documento en el portal e-Kuatia. Su estructura exacta está en el Manual Técnico del SIFEN de la DNIT.
¿Cuál es la diferencia entre factura electrónica y autofactura?
La factura electrónica documenta una venta de bienes o servicios del contribuyente a su cliente. La autofactura es un documento que emite el propio comprador en los casos que prevé la normativa, por ejemplo cuando compra a quien no puede emitir comprobante. Los casos exactos figuran en el Manual Técnico del SIFEN y en las resoluciones de la DNIT.
¿Cuánto tiempo debo conservar los documentos?
Debes conservarlos durante el plazo de prescripción tributaria de la Ley 125/1991, que es de 5 años contados desde el 1 de enero del año siguiente al que debía cumplirse la obligación. El portal e-Kuatia indica que los documentos deben conservarse por ese plazo. Confirma con tu contador el caso concreto.
¿4invoices se conecta al SIFEN o emite documentos electrónicos?
No. 4invoices no se conecta al SIFEN, no genera XML, CDC ni KuDE, no firma con certificado digital y no archiva documentos con validez legal. Sirve para crear facturas con IVA por línea, en cualquier moneda con tipo de cambio, y descargarlas en PDF. Ese PDF no reemplaza al documento electrónico aprobado por el SIFEN. Los 6 meses de prueba son gratis y sin tarjeta.