Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2026: limit 240 000 zł
Kto może nie naliczać VAT, jak liczyć limit sprzedaży i co wpisać na fakturze.
Zwolnienie podmiotowe z VAT pozwala małemu podatnikowi nie naliczać VAT od sprzedaży, dopóki wartość jego sprzedaży (bez podatku) mieści się w limicie. Od 1 stycznia 2026 r. limit wynosi 240 000 zł, wcześniej było to 200 000 zł. Limit dotyczy sprzedaży w roku podatkowym i jest proporcjonalnie zmniejszany, gdy działalność rozpoczęto w trakcie roku. Niektóre czynności są wyłączone ze zwolnienia niezależnie od obrotu. Podatnik zwolniony nie nalicza VAT, więc na fakturze wskazuje podstawę zwolnienia. Od 1 kwietnia 2026 r. także podatnicy zwolnieni podlegają zasadom KSeF, z ułatwieniami przejściowymi opisanymi przez Ministerstwo Finansów.
- Limit zwolnienia od 1 stycznia 2026 r. to 240 000 zł sprzedaży bez VAT (wcześniej 200 000 zł).
- Przy starcie działalności w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie.
- Niektóre czynności są wyłączone ze zwolnienia, niezależnie od wysokości obrotu.
- Na fakturze wskazujesz podstawę zwolnienia zamiast stawki i kwoty VAT.
Jak to działa
Sprawdzasz, czy wartość sprzedaży bez VAT w poprzednim i bieżącym roku podatkowym nie przekracza limitu. Dla nowej firmy limit przelicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.
Sprawdzasz, czy Twoja działalność nie jest wyłączona ze zwolnienia. Ustawa wymienia czynności i towary, które zawsze opodatkowuje się VAT.
Zgłaszasz w urzędzie skarbowym korzystanie ze zwolnienia lub rezygnację z niego na właściwym formularzu (VAT-R). Szczegóły i terminy sprawdź na podatki.gov.pl.
Na fakturze nie wykazujesz stawki ani kwoty VAT i podajesz podstawę zwolnienia, np. wskazanie przepisu.
Monitorujesz sprzedaż w ciągu roku. Po przekroczeniu limitu tracisz zwolnienie i zaczynasz naliczać VAT od przepisanego momentu.
Podstawa prawna
- Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 — zwolnienie podmiotowe.
- Ustawa nowelizująca podnosząca limit zwolnienia do 240 000 zł od 1 stycznia 2026 r.
- Informacje Krajowej Administracji Skarbowej na podatki.gov.pl.
Częste pytania
Jaki jest limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 r. limit sprzedaży bez VAT uprawniający do zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł. Do końca 2025 r. było to 200 000 zł.
Czy zwolniony z VAT wystawia faktury?
Tak, jeśli sprzedaje przedsiębiorcom lub gdy klient o nią prosi. Na fakturze nie ma stawki ani kwoty VAT, a wskazana jest podstawa zwolnienia.
Co się dzieje po przekroczeniu limitu?
Zwolnienie przestaje obowiązywać, a podatnik zaczyna naliczać VAT zgodnie z ustawą. Moment utraty zwolnienia zależy od okoliczności, więc sprawdź go w przepisach lub u księgowego.
Czy 4invoices pilnuje limitu zwolnienia?
Nie. 4invoices nie liczy Twojej sprzedaży względem limitu i nie zgłasza niczego do urzędu. Program pozwala przygotować fakturę i pobrać ją jako PDF; ewidencję sprzedaży i limit monitorujesz samodzielnie.
Czy zwolnienie z VAT oznacza brak KSeF?
Nie automatycznie. Zasady KSeF dla podatników zwolnionych i ich przejściowe ułatwienia opisuje Ministerstwo Finansów na ksef.podatki.gov.pl.