Btw-tarieven in Nederland: 21 %, 9 % en 0 %
Wanneer het hoge en het lage tarief gelden, wat 0 % en vrijgesteld betekenen en hoe de btw-aangifte en de KOR werken.
In Nederland kent de btw (omzetbelasting) drie tarieven: het hoge tarief van 21 %, het lage tarief van 9 % en het 0 %-tarief. Het hoge tarief van 21 % geldt voor de meeste goederen en diensten. Het lage tarief van 9 % geldt voor specifieke categorieen die de wet aanwijst, zoals voeding, boeken en bepaalde diensten. Het 0 %-tarief geldt onder andere bij export en intracommunautaire leveringen: u brengt geen btw in rekening, maar houdt wel recht op aftrek van voorbelasting. Dat onderscheidt 0 % van vrijgesteld: bij vrijgestelde prestaties brengt u geen btw in rekening en heeft u ook geen recht op aftrek. Ondernemers dienen periodiek een btw-aangifte in en gebruiken hun btw-nummer en hun btw-id op facturen. Kleine ondernemers kunnen onder voorwaarden gebruikmaken van de KOR (kleineondernemersregeling) en dan vrijgesteld zijn van btw. Het juiste tarief kiezen is geen formaliteit: een te laag tarief leidt tot naheffing en boete.
- Hoog tarief 21 %: geldt voor de meeste goederen en diensten.
- Laag tarief 9 %: voor specifieke categorieen zoals voeding, boeken en bepaalde diensten.
- 0 %-tarief (o.a. export): geen btw in rekening, wel recht op aftrek van voorbelasting.
- Vrijgesteld of KOR: geen btw, maar ook geen recht op aftrek.
Hoe het werkt
U gaat uit van het hoge tarief van 21 %; dat geldt voor de meeste goederen en diensten, tenzij de wet de prestatie uitdrukkelijk onder een ander tarief brengt. Het lage tarief is een uitzondering, geen vrije keuze.
U past het lage tarief van 9 % toe op de categorieen die de wet aanwijst, zoals voeding, boeken, tijdschriften en bepaalde diensten. Bij twijfel controleert u per product of dienst of het in de lijst valt.
U past het 0 %-tarief toe bij export en intracommunautaire leveringen: u brengt geen btw in rekening, maar behoudt het recht op aftrek van voorbelasting. Dit verschilt wezenlijk van vrijgestelde prestaties.
U onderscheidt 0 % van vrijgesteld. Bij vrijgestelde prestaties (en bij de KOR) brengt u geen btw in rekening, maar heeft u ook geen recht op aftrek. De factuur vermeldt per regel het tarief en het totaalbedrag aan btw.
In 4invoices kiest u zelf per factuurregel het btw-tarief; het programma rekent het btw-bedrag en het totaal uit. Het kiest het tarief niet voor u en doet geen btw-aangifte: die dient u zelf in bij de Belastingdienst.
Wettelijke grondslag
- Wet op de omzetbelasting 1968 — tarieven, vrijstellingen en het 0 %-tarief.
- Tabel I bij de Wet OB — de goederen en diensten waarop het lage tarief van 9 % geldt.
- Kleineondernemersregeling (KOR) — vrijstelling voor kleine ondernemers onder de omzetgrens.
- Aangifte omzetbelasting — periodieke btw-aangifte bij de Belastingdienst.
Veelgestelde vragen
Wat is het hoge btw-tarief in Nederland?
Het hoge tarief is 21 % en geldt voor de meeste goederen en diensten. Als een prestatie niet uitdrukkelijk onder het lage tarief van 9 %, het 0 %-tarief of een vrijstelling valt, geldt 21 %.
Waarvoor geldt het lage tarief van 9 %?
Het lage tarief van 9 % geldt voor categorieen die de wet aanwijst in Tabel I, zoals voeding, boeken, tijdschriften, geneesmiddelen en bepaalde diensten. Het is een uitzondering op het hoge tarief en moet per product of dienst worden gecontroleerd.
Wat is het verschil tussen 0 % en vrijgesteld?
Bij het 0 %-tarief (bijvoorbeeld export of intracommunautaire levering) brengt u geen btw in rekening maar behoudt u het recht op aftrek van voorbelasting. Bij vrijgestelde prestaties brengt u ook geen btw in rekening, maar heeft u geen recht op aftrek. Dat is een wezenlijk verschil.
Wat is de KOR (kleineondernemersregeling)?
De KOR is een vrijstelling voor kleine ondernemers met een omzet van niet meer dan 20.000 euro per kalenderjaar (volgens de Belastingdienst). Wie de KOR toepast, brengt geen btw in rekening, dient geen btw-aangifte in voor die omzet en heeft geen recht op aftrek van voorbelasting. Aanmelden gebeurt bij de Belastingdienst.
Kiest 4invoices het juiste btw-tarief voor mij?
Nee. In 4invoices vult u zelf per factuurregel het btw-tarief in (bijvoorbeeld 21 %, 9 % of 0 %) en het programma rekent het btw-bedrag uit. Het controleert niet of het tarief juist is en dient geen btw-aangifte in. Bij twijfel raadpleegt u de Belastingdienst of uw adviseur.
Wat is het verschil tussen een btw-nummer en een btw-id?
De Belastingdienst gebruikt het omzetbelastingnummer voor uw aangifte en correspondentie. Het btw-identificatienummer (btw-id) is het nummer dat u op facturen en uw website vermeldt en in het handelsverkeer gebruikt. Eenmanszaken en zzp'ers hebben beide nummers.