Zzp'er: administratie en aftrekposten
Wat het urencriterium inhoudt, hoe de zelfstandigenaftrek en startersaftrek werken, waarom de KvK-inschrijving telt en welke factuureisen de Belastingdienst stelt.
Een zzp'er (zelfstandige zonder personeel) drijft meestal een eenmanszaak en is daarmee zelf verantwoordelijk voor een correcte administratie. Centraal staat het urencriterium: wie in een jaar voldoende uren aan de onderneming besteedt, kan in aanmerking komen voor ondernemersaftrekken. De belangrijkste daarvan is de zelfstandigenaftrek; startende ondernemers kunnen daarbovenop de startersaftrek krijgen. Om als ondernemer te starten schrijft u zich in bij de KvK (Kamer van Koophandel); de KvK geeft het bedrijf door aan de Belastingdienst, die beoordeelt of u ondernemer bent voor de btw. Voor elke factuur gelden de factuureisen van de Belastingdienst: verplichte gegevens zoals een doorlopend factuurnummer, uw btw-id, de datum, en per regel het tarief en het btw-bedrag. Wie deze regels kent, voorkomt fouten op elk document en misgelopen aftrek.
- Een zzp'er drijft meestal een eenmanszaak en voert zelf de administratie.
- Het urencriterium bepaalt de toegang tot ondernemersaftrekken.
- Zelfstandigenaftrek en (voor starters) startersaftrek verlagen de belastbare winst.
- KvK-inschrijving is nodig; de factuur moet voldoen aan de eisen van de Belastingdienst.
Hoe het werkt
U schrijft uw onderneming in bij de KvK (Kamer van Koophandel). De KvK geeft de inschrijving door aan de Belastingdienst, die beoordeelt of u ondernemer bent voor de btw en u een btw-id en omzetbelastingnummer toekent.
U houdt uw uren bij voor het urencriterium. Wie in een jaar voldoende uren aan de onderneming besteedt, kan in aanmerking komen voor ondernemersaftrekken. Een sluitende urenregistratie is bij controle bepalend.
U benut de aftrekposten waarvoor u in aanmerking komt: de zelfstandigenaftrek en, in de eerste jaren, de startersaftrek. Deze verlagen de belastbare winst; de exacte bedragen en voorwaarden volgen uit de regeling van het betreffende jaar.
U stelt facturen op die voldoen aan de factuureisen van de Belastingdienst: een doorlopend factuurnummer, uw naam en adres, uw btw-id, de factuurdatum, de gegevens van de afnemer en per regel het tarief en het btw-bedrag.
4invoices helpt bij het opstellen van een factuur met btw per regel en een PDF-download. Nummering, bewaren en aangifte blijven uw eigen verantwoordelijkheid; 4invoices archiveert niet met juridische geldigheid.
Wettelijke grondslag
- Wet inkomstenbelasting 2001 — urencriterium, zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
- Factuureisen Belastingdienst — verplichte gegevens op een factuur.
- Handelsregisterwet — inschrijving bij de KvK (Kamer van Koophandel).
- Wet op de omzetbelasting 1968 — ondernemerschap voor de btw en de KOR.
Veelgestelde vragen
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is de eis dat u in een kalenderjaar voldoende uren aan uw onderneming besteedt om in aanmerking te komen voor ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek. Een sluitende urenregistratie is daarbij belangrijk; bij controle moet u de uren aannemelijk kunnen maken.
Wat is het verschil tussen zelfstandigenaftrek en startersaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op de winst voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De startersaftrek is een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek voor wie in de eerste jaren als ondernemer start. Beide verlagen de belastbare winst.
Moet ik me als zzp'er inschrijven bij de KvK?
Ja. Om als ondernemer te starten schrijft u zich in bij de KvK (Kamer van Koophandel). De KvK geeft de inschrijving door aan de Belastingdienst, die beoordeelt of u btw-ondernemer bent en u een btw-id en omzetbelastingnummer toekent.
Welke gegevens moeten op mijn factuur staan?
De factuureisen van de Belastingdienst vragen onder meer een doorlopend factuurnummer, de factuurdatum, uw naam, adres en btw-id, de gegevens van de afnemer, een omschrijving van de prestatie en per regel het tarief en het btw-bedrag. Ontbrekende gegevens kunnen de aftrek bij uw afnemer in gevaar brengen.
Kan een zzp'er ook e-facturen via Peppol sturen?
Ja, via een access point (Peppol-dienstverlener) kan een zzp'er gestructureerde e-facturen versturen. Dat is vooral nodig bij levering aan de overheid (B2G). 4invoices zelf is geen access point en verstuurt geen e-facturen.