Fordított adózás a számlán: mikor és hogyan
Mikor a vevő fizeti meg az áfát, és mit kell ilyenkor feltüntetni a számlán.
Fordított adózásnál nem az eladó, hanem a vevő fizeti meg az általános forgalmi adót. A belföldi fordított adózás eseteit az Áfa tv. 142. §-a sorolja fel. A számlán ilyenkor nem szerepel áfa összeg, viszont fel kell tüntetni a fordított adózás jelölését, és a vevő adószámát is. A NAV a hatókört időnként módosítja, ezért a konkrét ügyletnél mindig érdemes a hatályos szabályt ellenőrizni. A számla helytelen kiállítása adóhiányt vagy levonási problémát okozhat mindkét félnek.
- Fordított adózásnál az áfát a vevő vallja be és fizeti meg, nem az eladó.
- A belföldi eseteket az Áfa tv. 142. §-a határozza meg.
- A számlán a fordított adózás jelölése szerepel, áfa összeg nélkül.
- A vevő adószámának feltüntetése ilyenkor kötelező.
- A hatókör változhat, ezért a NAV aktuális tájékoztatóját érdemes követni.
Hogyan működik
Megnézed, hogy az ügylet az Áfa tv. 142. §-a szerinti körbe tartozik-e, és a vevő valóban az adót fizetésére kötelezett fél.
Beírod a vevő nevét, címét és adószámát a számlára.
A tételeknél nem számítasz fel áfát, az áfa összege a számlán nem jelenik meg.
A számlára rákerül a fordított adózás jelölése.
Az így kiállított számla adatait a NAV felé történő adatszolgáltatásban is egyezően kell kezelni.
Jogszabályi háttér
- 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.), 142. § – a belföldi fordított adózás esetei.
- Áfa tv. 169. § – a számla kötelező tartalma, a fordított adózás jelölése.
- NAV: a fordított adózás hatókörére vonatkozó tájékoztatók és adózási kérdések.
Gyakori kérdések
Ki fizeti az áfát fordított adózásnál?
A vevő. Ő számítja ki, vallja be és fizeti meg az adót, az eladó számláján nincs áfa összeg.
Mit kell a számlára írni?
A fordított adózás jelölését, a vevő adószámát, és a szokásos kötelező adatokat. Az áfa összege nem szerepel.
Minden belföldi ügyletre vonatkozik?
Nem. Csak az Áfa tv. 142. §-ában meghatározott körre. A kör módosulhat, ezért a hatályos szabályt ellenőrizd.
Mi történik hibás számla esetén?
Adóhiány vagy levonási probléma keletkezhet, amit a NAV megállapíthat. Hibás számlát módosítani vagy helyesbíteni kell a szabályok szerint.
Kezeli a 4invoices a fordított adózást?
A 4invoices-ban a tételhez választható az áfakulcs, így áfa nélküli számla is készíthető, PDF-ben letölthető. A jelölést és az ügylet besorolását neked kell ellenőrizned; nem küld adatot a NAV-nak és nem garantálja a megfelelést.