Factura de restaurante en Guatemala: propina e IVA incluido
Respuesta corta: el precio del menú ya incluye el IVA del 12%, y la propina que el restaurante cobra y consigna en la factura forma parte de la base del impuesto.
En una factura de restaurante en Guatemala el IVA del 12% siempre va incluido en el precio (artículo 32 del Decreto 27-92). No existe una ley que obligue al cliente a pagar propina; el 10% que muchos locales sugieren es voluntario. Si el establecimiento cobra la propina y la incluye en la factura, la SAT la trata como una suma cargada al cliente y se suma a la base imponible del IVA (artículo 12, numeral 3, del Decreto 27-92). Por eso conviene separar en la cuenta el consumo y la propina y emitir el DTE por el total que realmente se cobra.
- El precio del consumo ya incluye el IVA 12%: no se suma aparte al total (art. 32).
- La propina es voluntaria: el restaurante no puede exigir un porcentaje fijo.
- La propina cobrada por el establecimiento y consignada en la factura integra la base del IVA (art. 12 num. 3).
- La factura debe reflejar lo que el cliente paga: consumo más propina, si se factura.
Cómo funciona
Calcule el consumo con IVA incluido. Si el menú marca Q500.00, ese es el precio final con IVA: base Q446.43 + IVA Q53.57. El cliente no paga un 12% adicional sobre esa cifra.
Pregunte al cliente si desea dejar propina. Si la deja, el restaurante decide si la cobra en la cuenta. El porcentaje es libre y nunca obligatorio.
Si la propina se incluye en la factura, súmela al total del DTE. Ejemplo: consumo Q500.00 más propina del 10% (Q50.00) = Q550.00. Sobre Q550.00 el IVA incluido es Q58.93 y la base Q491.07.
Si la propina se entrega directamente al mesero fuera de la cuenta, no forma parte de la factura del restaurante. Consulte con su contador el tratamiento de las propinas que el local recibe y reparte entre su personal.
Emita el DTE con su certificador autorizado, identifique al cliente con NIT o CF cuando la venta sea menor de Q2,500 y conserve el XML. Cada línea de la factura debe mostrar su tasa de IVA.
Marco legal
- Decreto 27-92 — Ley del IVA, artículo 12 numeral 3 (sumas cargadas al adquirente que figuran en la factura).
- Decreto 27-92 — Ley del IVA, artículo 32 (el impuesto siempre incluido en el precio).
- Acuerdo de Directorio SAT 13-2018 — régimen FEL.
- Portal de la SAT: portal.sat.gob.gt.
Preguntas frecuentes
¿La propina lleva IVA en Guatemala?
Cuando el restaurante la cobra y la consigna en la factura, la SAT la considera parte de la base imponible del IVA, por el artículo 12 numeral 3 del Decreto 27-92. Si la entrega es voluntaria y directa al mesero, fuera de la cuenta, no se factura. Ante casos particulares, consulte a un contador.
¿Es obligatorio pagar el 10% de propina?
No. No hay una ley que obligue al cliente a pagarla ni que permita al local exigir un porcentaje. Es una gratificación voluntaria.
¿El precio del menú incluye IVA?
Sí. El artículo 32 del Decreto 27-92 establece que en las facturas el impuesto siempre debe estar incluido en el precio. El total no se incrementa con un 12% adicional.
¿Cómo se desglosa el IVA de una cuenta de Q550.00?
Se divide entre 1.12: base Q491.07 e IVA Q58.93. El IVA equivale a total × 12 ÷ 112.
¿4invoices emite la factura FEL de mi restaurante?
No. 4invoices permite crear facturas con tasa de IVA por línea, en cualquier moneda con tipo de cambio, y descargarlas en PDF, con 6 meses de prueba gratis sin tarjeta. No se conecta con la SAT, no certifica DTE ni verifica NIT; el DTE válido lo emite su certificador autorizado.