IVA del 10% o del 21%: cuál aplicar y qué diferencia hay
Cuánto cambia el total de la factura entre el tipo reducido y el general, y cómo decidir cuál te corresponde.
La diferencia entre cobrar el 10% o el 21% de IVA está en la cuota, no en tu beneficio: el IVA lo recaudas por cuenta de Hacienda. Sobre una base de 1.000 euros, el 21% suma 210 euros y el total es de 1.210 euros; el 10% suma 100 euros y el total es de 1.100 euros. El tipo no se elige: depende de lo que vendes, y el 21% es el general salvo que la Ley del IVA fije uno reducido. Equivocarte afecta a la cuota que tienes que ingresar y a lo que puede deducir tu cliente.
- Base 1.000 euros: al 21% el IVA es 210 y el total 1.210.
- Base 1.000 euros: al 10% el IVA es 100 y el total 1.100.
- El tipo depende de la operación y lo fija la Ley del IVA; no es una opción.
- Cada línea de la factura puede llevar un tipo distinto.
Cómo funciona
Parte del tipo general. Si tu producto o servicio no aparece expresamente con un tipo reducido en la Ley del IVA, se aplica el 21%.
Comprueba si la operación está entre los supuestos del 10%, como la hostelería y restauración o el transporte de viajeros. Confirma el artículo 91 de la Ley del IVA o consulta a tu asesor antes de aplicarlo.
Calcula la cuota: base imponible multiplicada por el tipo. Por ejemplo, 250 euros al 10% dan 25 euros de IVA; al 21% darían 52,50 euros.
Si en una misma factura mezclas operaciones con tipos distintos, pon cada línea con su tipo y desglosa la base y la cuota de cada tipo.
Si te equivocas, corrige con una factura rectificativa. Una cuota menor de la debida puede dar lugar a regularización con intereses y, en su caso, sanciones; una mayor obliga a rectificar y ajustar al cliente.
Base legal
- Ley 37/1992 del IVA, art. 90 (tipo general del 21%) y art. 91 (tipos reducidos).
- Agencia Tributaria (sede electrónica) — manual práctico de IVA: tipos impositivos.
- Real Decreto 1619/2012, art. 6 (desglose de tipo y cuota en la factura).
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre cobrar el 10% y el 21% de IVA?
Cambia la cuota que repercutes y el total que paga el cliente. Sobre 1.000 euros de base, 100 euros de IVA al 10% frente a 210 euros al 21%. El IVA no es ingreso tuyo, sino que lo ingresas en Hacienda, descontando el IVA soportado que puedas deducir.
¿Puedo elegir aplicar el 10% en lugar del 21%?
No. El tipo depende del bien o servicio y lo determina la Ley del IVA. El tipo reducido es una excepción tasada; si no encaja claramente, corresponde el 21%.
¿Puedo poner dos tipos de IVA en la misma factura?
Sí. Cada línea lleva su tipo y la factura desglosa la base imponible y la cuota de cada uno. El total es la suma de todas las bases y cuotas.
¿Qué pasa si emití una factura con el 10% y era el 21%?
Debes emitir una factura rectificativa con el tipo correcto. Si la cuota resultaba menor de la debida, puede haber regularización con intereses y sanciones. Consulta el caso con un asesor.
¿Decide 4invoices si me corresponde el 10% o el 21%?
No. En 4invoices fijas el tipo de IVA en cada línea y la aplicación calcula la cuota con el tipo que introduzcas. No clasifica tus productos ni comprueba que el tipo sea el correcto.