¿Cuáles son las partes de una factura en Bolivia?
Los cuatro bloques de datos que el SIN exige en toda factura del SIAT, según el Artículo 69 de la RND 102100000011.
Una factura boliviana tiene cuatro bloques fijados por el Artículo 69 de la RND 102100000011 del Servicio de Impuestos Nacionales: datos básicos del emisor, datos de autorización, datos de la transacción comercial y datos finales. En las modalidades en línea (Electrónica en Línea, Computarizada en Línea y Portal Web en Línea) la factura nace como XML en el SIAT y el cliente recibe su Representación Gráfica con código QR. El detalle de cada campo está en el Anexo Técnico de www.impuestos.gob.bo.
- 1. Datos del emisor: nombre o razón social del Padrón Nacional de Contribuyentes, casa matriz o sucursal, domicilio fiscal, municipio y teléfono.
- 2. Datos de autorización: NIT del emisor, número de factura y código de autorización; en las modalidades en línea es el CUF.
- 3. Datos de la transacción: fecha, NIT/CI y nombre del comprador, detalle, cantidad, precio unitario, subtotal, descuentos e importe total en bolivianos en numeral y literal.
- 4. Datos finales: leyenda del SIN, leyenda del consumidor (Ley N° 453), leyenda de Representación Gráfica y código QR.
Cómo funciona
Encabezado igual al Padrón. El Artículo 72 exige que razón social, domicilio y sucursal coincidan con lo registrado ante el SIN. Ejemplo: una ferretería de Santa Cruz que vende desde su sucursal de Cochabamba consigna el domicilio de esa sucursal.
Código de autorización según la modalidad. En línea, el Artículo 21 define el CUF: se genera automáticamente al emitir, a partir del CUFD, que vence a las veinticuatro horas. En contingencia se agrega el CAFC. En Manual o Computarizada SFV figura el número de autorización de la dosificación.
Comprador bien identificado. El Artículo 25 exige nominatividad. En compras de hasta Bs1.000 sin datos del cliente se escribe «S/N» con NIT/CI 0. Códigos especiales: 99001 para embajadas y organismos internacionales, 99002 en control tributario, 99003 para el total diario de ventas menores a Bs5 con la leyenda «VENTAS MENORES DEL DÍA».
Importes coherentes. Cada línea lleva descripción, cantidad (1 para servicios), precio unitario y subtotal; luego descuentos y el total en bolivianos, igual en numeral y literal. Ejemplo: una consultoría de Bs2.260 cierra con «Dos mil doscientos sesenta 00/100 Bolivianos».
Representación Gráfica por modalidad. Las tres modalidades en línea imprimen el QR en tinta oscura con fuente mínima de 8 puntos (Artículo 71). La Electrónica en Línea lleva firma digital; la Computarizada en Línea, hash de huella digital con las credenciales del contribuyente; el Portal Web en Línea se emite en www.impuestos.gob.bo.
Marco legal
- RND 102100000011 (SIN, 11 de agosto de 2021) — Artículo 69 (datos de la factura), Artículo 25 (nominatividad, códigos 99001/99002/99003), Artículo 21 (CUIS, CUFD, CUF, CAFC), Artículos 7 a 9 (modalidades en línea), Artículos 71 y 72.
- Anexo Técnico de la RND 102100000011 — estructura del XML, del CUF y del código QR.
- Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013 — leyenda del consumidor en la factura.
- Ley 843 (Reforma Tributaria) — IVA 13% que la factura respalda.
- Ley 2492 (Código Tributario Boliviano), Artículos 64 y 79 — facultad del SIN para reglamentar la facturación.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre el CUF y el código QR de la factura?
El CUF es el código que individualiza la factura y hace de código de autorización en las modalidades en línea. El QR es solo un atajo para consultarla en el portal del SIN. Un QR que escanea no prueba nada por sí mismo: hay que comparar NIT, fecha, importe y comprador con lo que muestra el SIN.
¿Es obligatorio el NIT del comprador en toda factura boliviana?
La regla es la nominatividad. Solo hasta Bs1.000, si el cliente no da sus datos, se consigna «S/N» con NIT/CI 0; en línea se admite otro identificador, como el número de teléfono o de medidor. Una factura «S/N» no da crédito fiscal al comprador.
¿La actividad económica debe aparecer en una factura electrónica?
No. El Artículo 69 la marca como no aplicable en Electrónica en Línea, Computarizada en Línea y Portal Web en Línea, porque el SIN ya la conoce por el NIT. Sí se imprime en Manual, Computarizada SFV y Prevalorada.
¿Qué leyendas lleva obligatoriamente una factura en Bolivia?
Tres en las modalidades en línea: «Esta factura contribuye al desarrollo del país, el uso ilícito será sancionado penalmente de acuerdo a Ley», una leyenda del consumidor de la Ley N° 453 tomada del Anexo Técnico, y la de Representación Gráfica de Documento Fiscal Digital, que cambia si la factura se emitió fuera de línea.
¿4invoices genera la factura del SIAT con CUF, XML y código QR?
No. 4invoices crea facturas con el IVA por línea, en cualquier moneda con tipo de cambio, y las descarga en PDF. No se conecta con el SIN, no obtiene CUFD, no calcula el CUF, no genera el XML ni el código QR y no archiva con validez legal. Esos elementos los produce un sistema de facturación autorizado por el SIN. Hay 6 meses gratis sin tarjeta.
¿Cuáles son los errores más frecuentes al llenar una factura del SIAT?
Razón social o domicilio distintos al Padrón; total en literal distinto al numeral; NIT del comprador con guiones o símbolos; código de producto sin sincronizar con los catálogos del SIN; facturas de contingencia enviadas fuera del plazo del Artículo 29. Ante un error se pide anulación y factura nueva, nunca una corrección a mano.