NIT y los regímenes tributarios en Bolivia
Qué es el NIT y qué obligaciones de facturación tiene cada régimen: General, Simplificado, Sistema Tributario Integrado y Agropecuario Unificado.
El Número de Identificación Tributaria (NIT) es el número con el que el Servicio de Impuestos Nacionales identifica al contribuyente inscrito en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Debe figurar en las facturas que se emiten. Según su actividad, el contribuyente queda en un régimen: el Régimen General (IVA, IT e IUE con factura), el Régimen Tributario Simplificado (RTS, DS 24484), el Sistema Tributario Integrado (STI) para el transporte o el Régimen Agropecuario Unificado (RAU, DS 24463). Los regímenes especiales pagan de otra forma y, en el caso del RTS, no emiten factura.
- NIT: identifica al contribuyente y aparece en la factura.
- Régimen General: IVA, IT e IUE, con emisión de factura.
- RTS: régimen para artesanos, comerciantes minoristas y vivanderos; no emiten factura.
- STI y RAU: regímenes especiales para transporte y para actividad agropecuaria.
Cómo funciona
Inscribirse en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Los requisitos y el trámite figuran en el portal del SIN y en la norma que regula la inscripción. El NIT no debe compartirse ni usarse en facturas de terceros.
Determinar el régimen. El Régimen General es el de quien vende con factura y descuenta crédito fiscal. El RTS aplica a artesanos, comerciantes minoristas y vivanderos que cumplen los topes de capital y de ventas que fija la norma; esos topes se han actualizado, así que se consultan en el SIN.
Saber qué se factura. El contribuyente del RTS no emite factura, y el DS 24484 le prohíbe hacerlo;. El Régimen General emite factura en la modalidad que le corresponda.
Entender los regímenes especiales. El STI fue diseñado para personas naturales con hasta dos vehículos de transporte urbano e interprovincial de pasajeros o carga. El RAU se aplica a actividad agropecuaria según la extensión de la tierra y se declara una vez al año.
Mantener actualizados los datos ante el SIN y cambiar de régimen cuando la actividad lo exija. Estar en un régimen que no corresponde tiene consecuencias: el artículo 59 del Código Tributario amplía el plazo de prescripción en dos años para quien no se inscribió o se inscribió en un régimen que no le corresponde.
Marco legal
- Ley 2492 (Código Tributario Boliviano) — registro de contribuyentes.
- Decreto Supremo 24484 — Régimen Tributario Simplificado.
- Decreto Supremo 23027 — Sistema Tributario Integrado.
- Decreto Supremo 24463 — Régimen Agropecuario Unificado.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el NIT y dónde debe figurar?
Es el Número de Identificación Tributaria que asigna el SIN al inscribir al contribuyente. Aparece en la factura del emisor y, en las compras del comprador que quiere crédito fiscal, junto al nombre o razón social. Para personas sin NIT se usa el número de carnet de identidad (CI).
¿Puede emitir factura un contribuyente del Régimen Simplificado?
No. Los contribuyentes del RTS no emiten factura ni documento equivalente, y no forman parte de las modalidades de facturación en línea. Si un cliente exige factura con derecho a crédito fiscal, el vendedor debería estar en el Régimen General.
¿En qué se diferencian el STI y el RAU?
El STI es un régimen para el transporte y el RAU para la actividad agropecuaria; ambos tienen su propia forma de pago y de declaración, fijadas en sus decretos. Confirme en el SIN qué obligaciones le tocan.
¿Cuándo conviene pasar del RTS al Régimen General?
Cuando el negocio supera los topes del RTS o cuando los clientes exigen factura con crédito fiscal. El cambio se tramita ante el SIN; pida orientación al SIN o a un contador antes de facturar.
¿4invoices verifica el NIT o me habilita en el SIN?
No. 4invoices no verifica NIT, no inscribe contribuyentes ni cambia regímenes. Permite escribir los datos del cliente en la factura, indicar el IVA por línea, usar cualquier moneda con tipo de cambio y descargar el PDF. Hay 6 meses gratis sin tarjeta.